НДС и психологи во Франции: что вам нужно знать

В этой статье мы рассмотрим вопросы, связанные с налогом на добавленную стоимость (TVA) и деятельностью психологов во Франции. Разберемся, какие виды деятельности освобождены от этого налога, а какие подлежат обложению, а также рассмотрим другие важные аспекты.

Вы начинаете свою практику в качестве индивидуального предпринимателя или у вас есть вопросы о налоговом статусе вашей деятельности? Вы обязаны платить НДС как специалист свободной профессии? Деятельность, освобожденная от НДС для специалистов свободных профессий, определена статьей 261 Общего налогового кодекса. Но будьте внимательны: наличие названия вашей профессии в списке не означает, что все ваши операции освобождены от налога!

Давайте рассмотрим этот вопрос подробнее.

Освобождение от НДС для психологов

Статья 261 Общего налогового кодекса (CGI) содержит перечень услуг, освобожденных от налога на добавленную стоимость (TVA). В действующей с 16 февраля 2025 года редакции, услуги, оказываемые психологами, по-прежнему значатся в этом списке. Таким образом, они освобождены от НДС.

Франшиза по НДС для деятельности психолога или психотерапевта закреплена в законе с 2017 года (CGI). Это освобождение касается специалистов, работающих в частном секторе, либо в качестве независимых специалистов в кабинете, либо в составе профессиональных гражданских компаний.

Освобождение от НДС распространяется только на уход за людьми. Администрация уточнила, что специалист, не имеющий одного из требуемых дипломов, может воспользоваться освобождением от НДС. Для этого он должен быть в состоянии доказать, что оказываемая им помощь по качеству равна помощи, оказываемой дипломированным психологом.

Некоторые виды деятельности специалистов свободных профессий освобождены от НДС, в частности:

Медицинские и парамедицинские услуги, остеопаты, хиропрактики, психологи, психоаналитики, психотерапевты, стоматологи и зубные техники;
Непрерывное профессиональное образование, предоставляемое специалистами свободных профессий с аттестацией компетентного органа (аккредитация DIRECCTE);
Курсы или уроки в школьной, университетской, профессиональной, художественной или спортивной областях, оплачиваемые непосредственно учениками;
Генеральные агенты по страхованию, освобожденные от налога на посредничество и брокерские услуги в страховании или перестраховании;
Услуги судебных представителей по защите совершеннолетних и некоторые операции банковского и финансового посредничества.

Налоги во Франции. Когда начинать платить налоги во Франции? Подробный разбор. Примеры из практики.

Когда психолог должен платить НДС?

Если вы должны быть подвергнуты налогу на добавленную стоимость, вы должны будете применять полную ставку в 20%, поскольку это услуга. В заморских департаментах этот показатель составляет 8,50%.

Некоторые виды деятельности психологов подлежат обложению НДС:

Преподавание в учебном заведении.
Консультации по вопросам найма в компании.
Вмешательство в брачные агентства.

Что касается деятельности по обучению, анализу практики, регулированию...:

Lire aussi: Psychologue et TVA : comprendre

«Следующие виды деятельности могут быть освобождены от НДС при соблюдении определенных условий:

Школьное, университетское, техническое, профессиональное, сельскохозяйственное, дистанционное обучение;
Непрерывное профессиональное обучение, обеспечиваемое государственным учреждением или компанией, имеющей аттестат, выданный компетентным административным органом».

Правила получения освобождения от НДС различаются в зависимости от типа организации, предоставляющей обучение.

Франшиза по НДС

В начале своей деятельности, если вы не выберете применение НДС, вы автоматически попадаете под режим франшизы по НДС, что освобождает вас от этого налога.

Механизм франшизы по НДС предлагает правомочным специалистам возможность не выставлять счет по НДС, даже если их деятельность облагается этим налогом и обычно должна облагаться им.

Имейте в виду, что для всех этих операций вы сохраняете возможность воспользоваться механизмом франшизы по НДС.

Lire aussi: Psychologues et TVA en France

Как воспользоваться режимом франшизы по НДС? Каковы пороги для его применения?

Закон о финансах на 2025 год ввел единый порог франшизы по НДС в размере 25 000 евро.

Первоначально применимое с 1 марта 2025 года Министерство экономики приостановило применение этой меры до 1 июня 2025 года.

До настоящего времени пороги НДС зависят от характера осуществляемой деятельности и пересматриваются каждые три года. Вот суммы, действующие с 1 января 2025 года:

37 500 евро для ремесленников, специалистов свободных профессий и поставщиков услуг (коммерческих и ремесленных);
85 000 евро для покупки/продажи товаров и размещения.

«Эта реформа направлена на уменьшение искажений конкуренции между профессионалами, которые осуществляют деятельность по франшизе НДС, и теми, кто подлежит ему за одну и ту же услугу или работу».

Министерство экономики объявило о приостановке меры по снижению с 1 марта 2025 года порога освобождения от НДС для микропредпринимателей до 25 000 евро годового оборота (против 37 500 евро до этого для оказания услуг). Министр экономики, финансов и промышленного и цифрового суверенитета Эрик Ломбард объяснил это решение необходимостью «консультаций» и «диалога». «Шесть министров Берси» в ближайшее время проконсультируются с заинтересованными сторонами, чтобы при необходимости «скорректировать» реформу.

Номер НДС внутри сообщества

В случае оказания услуг или поставок в Европейском Союзе (за пределами Франции) крайне важно выполнять Декларации об обмене услугами (DES) или Декларации об обмене товарами (DEB). Кроме того, ваши декларации по НДС должны быть представлены в налоговую службу в форме деклараций об обмене. С 1 января 2022 года DEB больше не требуется, а только сводная ведомость для ваших внутриобщинных поставок.

Если вы не знаете свой номер НДС внутри сообщества, вы можете обратиться в Налоговую службу предприятий (SIE) или использовать симулятор, чтобы легко восстановить его.

Как узнать свой номер НДС внутри сообщества как специалисту свободной профессии?

Обязательно указывать номер НДС внутри сообщества на всех счетах, выставленных вашей компанией. Однако указывать номер НДС внутри сообщества покупателя не обязательно, если ваш клиент не проживает за пределами Франции, но внутри европейского сообщества.

Как возместить НДС как специалисту свободной профессии?

Для возмещения НДС, уплаченного при покупках, связанных с вашей деятельностью, необходимо соблюдать определенные условия:

НДС может быть вычтен только тогда, когда он подлежит уплате вашим поставщиком.
Вычитаемый НДС должен быть подтвержден соответствующим документом, обычно счетом, в котором указана сумма НДС;
Приобретенные товары и услуги должны быть предназначены для осуществления операции, позволяющей вычет НДС.

Внимание, если вы находитесь во франшизе по НДС, вы не можете его возместить.

Если вы обязаны платить НДС, то как специалист свободной профессии, он составляет стандартную ставку 20% в материковой Франции, это ставка по умолчанию. Существуют и другие ставки НДС, но это зависит от деятельности.

Счета-фактуры

Как психолог, работающий в частной практике, вы должны выставлять счета за свои услуги. Если вы работаете уже некоторое время, вы должны быть знакомы с этой процедурой. Если же вы собираетесь открыть свой кабинет психологической помощи, то выставление счетов может быть для вас чем-то довольно туманным.

Если она отвечает юридическому обязательству, счет-фактура полезна для отслеживания ваших доходов. Поскольку вы освобождены от НДС, он не обязательно должен быть указан в вашем счете. Вы можете указать только общую сумму без учета налога (HT) или указать общую сумму с учетом налога (TTC), идентичную общей сумме HT.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем-психологом, именно это упоминание должно быть указано в ваших счетах-фактурах, а не то, которое предусмотрено для франшизы по НДС, предоставляемой микропредприятиям.

Обратитесь к специалисту по налогообложению или в бухгалтерскую фирму, чтобы он подробно объяснил, как вы должны выставлять счета-фактуры, а также убедиться, что все ваши услуги освобождены от НДС. Это позволит вам избежать разочарований и юридических проблем. Вы также можете воспользоваться возможностью, чтобы узнать о различных статусах, независимо от того, работают они в психологической сфере или нет.

Наши советы применяются к общему случаю специалистов свободных профессий, чтобы узнать, применимы ли они к вашей конкретной ситуации, не стесняйтесь обращаться к специалисту по налогообложению или в бухгалтерскую фирму.

Автор: Céline Dufour, налоговый эксперт Dougs.

balises: #Tva