Quelle comptabilité pour un auto-entrepreneur en France ?

En devenant micro-entrepreneur, vous bénéficiez d'une comptabilité ultra allégée. Toutefois, les auto-entrepreneurs restent soumis à des obligations comptables non-négligeables. Voyons ensemble les formalités légales obligatoires pour les auto-entrepreneurs, notamment la tenue d'un livre de recettes et éventuellement d'un carnet d'achats, l'émission de factures, et l'ouverture d'un compte bancaire dédié.

Obligations comptables auto-entrepreneur

Une comptabilité simplifiée en auto-entreprise

En tant qu'auto-entrepreneur, vous avez un avantage considérable : une réduction du nombre d'obligations comptables. Cela s'explique par plusieurs facteurs :

Vous bénéficiez d'une franchise en base de TVA (avec un plafond réglementé), ce qui vous dispense de calculer et de déclarer la TVA sur vos ventes et achats professionnels.
Vous bénéficiez du régime micro-fiscal, ce qui simplifie votre déclaration d'impôts.

Ces avantages permettent aux auto-entrepreneurs de ne pas forcément faire appel à un expert-comptable ni de fournir un compte de résultat/bilan en fin d'année.

Les obligations comptables d'un auto-entrepreneur

Malgré la simplification, les auto-entrepreneurs doivent logiquement remplir certaines formalités légales obligatoires :

Tenir un livre de recettes.
Éventuellement, tenir un registre des achats.
Émettre des factures.
Ouvrir un compte bancaire dédié.

Tenir un livre des recettes encaissées

Le premier devoir d'un indépendant est de conserver un document qui répertorie tous les revenus que vous avez perçus lors de vos activités d'indépendant. Sur ce document devra se trouver sous forme de tableau ces éléments:

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Date d'encaissement des recettes
Nom du client
Référence de factures/devis
Nature de la prestation
Montant de la recette
Le mode de règlement (cb, chèque, liquide…)

Le choix du livre des recettes pour les auto-entrepreneurs est assez libre. Plusieurs options s'offrent à vous à savoir:

Un livre comptable en papier
Un livre comptable téléchargé sur internet (attention à bien prendre le modèle officiel)
Un logiciel comptable spécifique

Une certaine flexibilité est concédée à savoir:

Lors de ventes au détail et de services envers des particuliers, vous pouvez rassembler toutes les ventes que vous avez effectuées& dans une journée sur une seule ligne, lorsque le montant unitaire dépasse les 76 euros
Lors de la remise de plusieurs chèques à un même moment, vous avez la possibilité de n'inscrire que la totalité du bordereau de remise.

Peu importe votre choix, choisissez celui avec lequel vous semblez le plus à l'aise car l'ensemble des recettes devra y être indiqué de manière chronologique!

Tenir un registre des achats

La tenue d'un registre des achats est obligatoire pour les micro-entrepreneurs exerçant certaines activités spécifiques. Cela concerne notamment ceux qui commercialisent des marchandises, des fournitures ou des denrées destinées à être consommées sur place ou à emporter. De même, les professionnels proposant des prestations d'hébergement doivent également se conformer à cette obligation comptable.

Ce document doit mentionner :

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La date de l'achat
La référence de l'achat (numéro de facture)
L'identité du fournisseur
La nature de l'achat (produit ou prestation)
Le prix TTC de l'achat
Le mode de règlement (espèces, virement, carte bancaire, etc.)

Tout comme pour le livre de recettes, vous devrez tenir ce registre de façon chronologique et sans rature, car il est aussi non modifiable.

Checklist pour gérer sa comptabilité en tant que Freelance Microentreprise ?

Déclarer son chiffre d’affaires

Vous êtes dans l’obligation de déclarer votre chiffre d’affaires mensuellement ou trimestriellement à l’Urssaf et ce même si ce dernier est nul. Dès lors que votre micro-entreprise bénéficie de la franchise en base de TVA, vous devez déclarer les sommes totales encaissées Hors Taxes (et non facturées). En tant qu’auto-entrepreneur, vous ne pouvez pas déduire vos charges.

Remettre des factures aux clients

En micro-entreprise, vous avez l’obligation de fournir des factures à vos clients, pour chaque vente ou prestation, conformément à l'article L441-3 du Code de Commerce.

Les factures répondent à des impératifs précis. Voici les mentions obligatoires à faire figurer sur vos factures :

Date d’émission de la facture
Numéro de facture unique, attribué chronologiquement
Date de la vente ou de la prestation
Identité du client (nom et adresse)
Identité de l’auto-entrepreneur (nom, prénom, adresse, et mention "EI" ou "Entrepreneur Individuel")
Numéro SIREN de l'auto-entrepreneur
Description détaillée des produits ou services (quantité, prix unitaire, total)
Montant total (hors taxe et toutes taxes comprises si applicable)

Si vous bénéficiez de la franchise de TVA, ajouter la mention : « TVA non applicable, article 293 B du CGI ».

Ouvrir un compte bancaire dédié

Vous avez l’obligation d’ouvrir un compte bancaire dédié à votre activité, dès lors que vous dépassez 10 000 € de chiffre d’affaires pendant 2 années consécutives. Il doit être entièrement dédié à votre activité, mais il n’est pas obligatoirement un compte professionnel.

Est-ce qu’un auto-entrepreneur est soumis à la TVA ?

L'un des avantages majeurs du régime micro-entrepreneur est la simplicité de ses obligations comptables et fiscales, notamment en ce qui concerne la TVA.

Franchise en base de TVA : une exonération sous condition

En tant qu'auto-entrepreneur, vous bénéficiez de la franchise en base de TVA, un dispositif qui vous permet de ne pas facturer de TVA à vos clients et de ne pas avoir à la déclarer ou la reverser à l'État. En d'autres termes, vos facturez vos prestations ou produits "hors taxes" (HT), ce qui simplifie grandement votre gestion comptable.

Cependant, cette exonération n'est pas automatique. 👉 Tant que vous ne dépassez pas ces seuils, vous êtes exonéré de TVA.

En 2025, la franchise est fixée à :

93 500 € pour les activités de vente ;
41 250 € pour les prestations de services.

Que se passe-t-il en cas de dépassement des seuils ?

Si vous dépassez ces seuils, votre micro-entreprise bascule dans un régime d'assujettissement à la TVA. Vous devez alors :

Facturer la TVA à vos clients. Elle s'ajoute au prix hors taxes (HT) de vos produits ou services.
Déclarer et reverser la TVA collectée à l'État via des déclarations périodiques (souvent trimestrielles ou mensuelles).
Déduire la TVA sur vos achats professionnels, ce qui permet de récupérer la TVA payée sur vos dépenses (fournitures, matériel, etc.).

Désormais dès que votre chiffre d'affaires dépasse ces seuils majorés, l'assujettissement à la TVA devient obligatoire dès le 1er janvier de l'année suivante.

Conseils pour une comptabilité rigoureuse

Pour conclure, la tenue de la comptabilité d’un auto-entrepreneur est grandement simplifiée. Néanmoins, elle nécessite une certaine rigueur pour éviter de déposer des déclarations erronées, ou d’être sanctionné en cas de contrôle fiscal.

Gardez vos livres à jour : chaque mois, prévoyez un créneau pour éditer vos factures et mettre à jour vos registres.
Classez vos pièces justificatives : chaque personne utilise ses propres méthodes de classement. Elles doivent néanmoins être rigoureuses, pour que vous puissiez retrouver rapidement un document lorsque vous en avez besoin.
Sécurisez votre comptabilité : conservez vos justificatifs en lieu sûr et pensez à les numériser pour réduire les risques de perte.
Suivez votre trésorerie quotidiennement : vérifiez que le compte bancaire de votre micro-entreprise est suffisamment approvisionné pour faire face à vos dépenses à venir.

Document	Délai de conservation
Livre des recettes	10 ans
Registre des achats	10 ans
Factures et notes	10 ans

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