Comment remplir votre déclaration de micro-entrepreneur : Guide complet

Le régime de la micro-entreprise est un régime unique et simplifié de l'entreprise individuelle. Il permet de bénéficier de formalités de création d'entreprise allégées, d'un mode de calcul et de paiement simplifié des cotisations sociales et de l'impôt sur le revenu. En tant que micro-entrepreneur (précédemment auto-entrepreneur), votre régime fiscal est celui de la micro-entreprise. Chaque année, les micro-entrepreneurs (auto-entrepreneurs) doivent déclarer les revenus issus de leur activité indépendante. Pour cela, il leur faut remplir le formulaire 2042 C PRO, aussi appelé « déclaration complémentaire de revenus des professions non salariées ».

Voici un guide pas à pas pour vous aider à remplir votre déclaration d’impôts en micro-entreprise.

Où et quand remplir votre déclaration de revenus en 2025 ?

Cette déclaration est à faire tous les ans via le formulaire 2042 C PRO, disponible sur le site impots.gouv. En 2025, vous déclarez les revenus perçus en 2024. Depuis 2019, vous devez obligatoirement remplir votre déclaration en ligne.

Voici les dates limites pour effectuer votre déclaration en ligne en fonction de votre département :

Pour compléter votre déclaration, vous devez vous rendre sur votre espace particulier impots.gouv (et non sur votre espace professionnel). Connectez-vous à l'aide de votre numéro fiscal et de votre mot de passe. Il faut ensuite cliquer sur « accéder à la déclaration en ligne ».

Lire aussi: Remplir CFE LMNP: Le Guide

Si vous êtes éligible à la déclaration au format papier, alors vous recevez alors le formulaire 2042 C pro imprimé par courrier, dans le courant d’avril ou mai 2025. Il sera également téléchargeable sur le site du Service public dès le début du mois de mai. Une fois rempli, envoyez-le à votre centre des finances publiques.

Étapes pour remplir votre déclaration

Étape 1 : Étapes préalables

Cette étape vise à déclarer un éventuel changement de situation. Vous devez simplement répondre aux questions de l'administration sur votre situation familiale.

Étape 2 : Renseignements personnels

Cette partie est en principe pré-remplie si ce n’est pas votre première déclaration. Il s'agit ici de vérifier et de compléter si besoin les informations suivantes :

• État civil
• Adresse
• Déclaration par un mandataire ou un tiers de confiance (si vous déclarez pour quelqu'un d’autre)
• Situation familiale

Vous arrivez sur une page concernant votre situation personnelle. Une fenêtre vous informe que votre déclaration est pré-remplie avec les revenus transmis par votre employeur ou France Travail par exemple.

Étape 3 : Revenus et charges

Avant de déclarer vos revenus, vous devez sélectionner les catégories correspondant à votre situation. Dans la section « revenus », cochez les cases correspondant à votre situation (et à celles de vos personnes à charge, le cas échéant) pour accéder au formulaire 2042 C PRO.

Lire aussi: Remplir le CA3 pour l'autoliquidation

Deux possibilités :

• Si vous avez opté pour le versement libératoire : cochez « micro-entrepreneur (auto-entrepreneur) ayant opté pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu ».
• Si vous n'avez pas opté pour le versement libératoire, cochez :
  • Soit « Revenus industriels et commerciaux professionnels » pour les activités de ventes de marchandises et prestations de services commerciales et artisanales.
  • Soit la case « Revenus non commerciaux professionnels » pour les activités de prestations de services libérales.

Dans les étapes suivantes, vous aurez à indiquer vos revenus dans les cases correspondant à votre activité. L'administration fiscale appliquera ensuite automatiquement un abattement sur votre chiffre d'affaires déclaré.

Les abattements sont les suivants :

• 71 % pour la vente de marchandises
• 50 % pour les prestations de services commerciales
• 34 % du chiffre d’affaires pour les prestations de services libérales

Cet abattement permet de connaître votre revenu imposable. Lorsque vous déclarez, vous déclarez bien votre chiffre d'affaires brut encaissé, sans l'abattement !

N'oubliez pas : Pour calculer le nombre de mois d’activité si vous avez créé en 2024, comptez du mois de création à décembre (mois de création et décembre inclus).

Lire aussi: Guide complet CERFA 1447-C-SD

L'attestation fiscale pour connaître facilement le chiffre d'affaires à déclarer:

Il vous suffit de vous rendre sur autoentrepreneur.urssaf.fr pour télécharger votre attestation fiscale annuelle. Cette attestation indique le CA que vous avez déclaré au cours de l’année.

Vous avez opté pour le versement libératoire :

Dans ce cas, vous avez coché « micro-entrepreneur (auto-entrepreneur) ayant opté pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu ». Avec le versement libératoire, vous payez vos impôts en même temps que vos cotisations sociales. Vous avez donc déjà payé à chaque déclaration de chiffre d’affaires (mensuelle ou trimestrielle) vos impôts sur le revenu.

Renseignez votre chiffre d'affaires encaissé l'année passée (sans l'abattement !) dans la case correspondant à votre activité (BIC ou BNC) :

• Case 5TA si vous exercez une activité de vente de marchandises
• Case 5TB si vous effectuez des prestations de services commerciales
• Case 5TE si vous exercez une activité de prestation de services

Vous avez coché « revenus industriels et commerciaux professionnels » :

Dans ce cas, vous n’avez pas opté pour le versement fiscal libératoire.

Commencez par remplir la case 5DB :

• Si vous avez créé votre activité en 2024, vous devez renseigner le nombre de mois d'activité en 2024. Exemple : vous avez créé votre activité en juin 2024, le nombre de mois d’activité est de 7.
• Si votre entreprise a été créée avant 2024, ce nombre s'élève à 12.

Vous devez renseigner votre chiffre d'affaires encaissé en 2024 (sans l'abattement !) dans la case correspondant à votre activité :

• Case 5KO si vous exercez une activité de vente de marchandises
• Case 5KP si vous effectuez des prestations de service commerciales

Vous avez coché « revenus non commerciaux professionnels » :

Dans ce cas, vous n’avez pas opté pour le versement fiscal libératoire.

Vous devez indiquer dans la case 5XI la durée de votre activité en 2024 en mois (par exemple, 12 si votre entreprise a été créée avant 2024). Il ne vous reste plus qu’à renseigner votre chiffre d'affaires encaissé en 2024 (sans l'abattement !) dans la case 5HQ.

Étape 4 : Résumé et signature

C'est le moment de vérifier et valider votre déclaration !

Une fois que vous validez votre déclaration 2042 C PRO, une fenêtre apparaît et vous demande de compléter la case 5HY. En micro-entreprise, vous n'êtes pas concerné par cette case car vous déclarez et payez déjà vos cotisations sur le site de l'URSSAF auto-entrepreneur.urssaf.fr.

Le récapitulatif des cases à remplir en micro-entreprise :

Une fois votre déclaration validée, vous recevrez un courriel de confirmation avec un numéro d’accusé de réception.

Informations complémentaires

Dates importantes

• Réception des avis d'imposition : Juillet 2025
• Correction de la déclaration : Août à décembre 2025
• Paiement de l'impôt : À partir de septembre 2025

Barème IR 2025

Immatriculation de la micro-entreprise

Pour créer une micro-entreprise, il y a très peu de formalités à accomplir. L'une d'entre elle est l'immatriculation. Il s'agit de la déclaration d'activité de la micro-entreprise auprès de l'administration.

La demande d'immatriculation doit être réalisée en ligne sur le site internet du guichet des formalités des entreprises, au plus tôt 1 mois avant le début d'activité ou au plus tard dans les 15 jours qui suivent la date de début d'activité. Depuis le 1er janvier 2023, toutes les entreprises doivent réaliser leurs formalités via le Guichet unique, géré par l'INPI.

La formalité d’immatriculation permet d’inscrire l’entreprise sur un registre. Celui-ci est différent selon la nature de l'activité exercée :

• Activité commerciale : La micro-entreprise est inscrite au registre national des entreprises (RNE) et au registre du commerce et des sociétés (RCS).
• Activité artisanale ou libérale : La micro-entreprise est inscrite au registre national des entreprises (RNE).

Lors de la demande d'immatriculation auprès du guichet des formalités des entreprises, il faut indiquer un certain nombre d'informations et joindre les documents suivants :

• Justificatif de domiciliation de l'entreprise avec l'adresse clairement identifiable (facture d'eau, d'électricité ou de gaz par exemple)
• Copie du contrat d'appui au projet d'entreprise (Cape)
• Documents concernant l'entrepreneur :
  • Déclaration sur l'honneur de non-condamnation et attestation de filiation datées et signées par l'entrepreneur
  • Copie de la pièce d'identité de l'entrepreneur
  • Copie authentique de la déclaration relative à l'insaisissabilité des biens immobiliers non affectés à l'activité professionnelle
• Si l'entrepreneur exerce une activité réglementée : copie de l'autorisation d'exercice de l'activité, du diplôme ou du titre
• Si l'entrepreneur est marié sous le régime de la communauté : exemplaire daté et signé de l'attestation de délivrance de l'information donnée à l'époux des conséquences sur les biens communs des dettes contractées dans l'exercice de la profession de l'entrepreneur
• Si le conjoint ou le partenaire de PACS travaille avec l'entrepreneur :
  • Attestation sur l'honneur sur le choix du statut (salarié, associé ou collaborateur
  • Extrait d'acte de mariage ou de PACS ou extrait d'acte de naissance avec la mention du mariage ou du PACS

L'immatriculation est gratuite.

Sanctions

Le micro-entrepreneur qui donne délibérément des informations inexactes ou incomplètes lors de son immatriculation auprès du Guichet des formalités des entreprises encourt une amende de 4 500 € et un emprisonnement de 6 mois.

Par ailleurs, le fait d’exercer une activité commerciale, artisanale ou libérale sans être immatriculé au registre national des entreprises (RNE) est un délit puni d’une amende de 7 500 €.

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