Comprendre les Tranches d'Imposition pour Auto-Entrepreneurs en France

Quand on travaille à son compte en tant que freelance, artisan, coach ou ninja du digital, il est crucial de comprendre comment fonctionne l'imposition sur le revenu. Tous les contribuables sont concernés, et cela touche directement vos finances personnelles.

Pourquoi s'intéresser au barème de l'impôt sur le revenu ?

En France, l'imposition est progressive : plus vous gagnez, plus le pourcentage appliqué grimpe. Imaginez une échelle où chaque barreau correspond à une tranche de revenu. Plus vous grimpez, plus vous payez d'impôt. Mais la bonne nouvelle est que ce n’est pas votre revenu total qui est taxé à 30 % ou 45 %, mais seulement la part qui dépasse certains seuils.

Exemple : avec 30 000 euros de revenu net imposable, seule la tranche au-dessus de 29 316 euros est taxée à 30 %. Le reste est taxé à des taux plus doux. C’est particulièrement intéressant si vos revenus sont modérés ou si vous souhaitez éviter les surprises, parce que seul le haut de votre revenu est taxé à ce taux.

Avoir un enfant ou une personne à charge ajoute des parts fiscales, ce qui réduit le revenu imposable par part. Le barème de l'impôt sur le revenu est indexé sur l’inflation. Cela dépend de votre situation, de votre revenu imposable, de vos autres sources de revenus et de votre quotient familial.

Barème de l'Impôt sur le Revenu 2025 pour les Auto-Entrepreneurs

Le barème de l'impôt sur le revenu pour 2025, applicable aux revenus perçus en 2024, a été revalorisé de 1,8 % pour tenir compte de l'inflation. C’est moins que la version proposée par le Sénat qui prévoyait une revalorisation de 2 %.

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Le tableau ci-dessous présente les 5 tranches d’imposition mises à jour pour 2025.

Tableau des Tranches d'Imposition 2025

Pourquoi les Auto-Entrepreneurs sont-ils concernés ?

Le micro-entrepreneur est par défaut soumis à un régime micro-fiscal qui prévoit une imposition simplifiée sur le chiffre d’affaires. Votre chiffre d’affaires est ajouté aux autres revenus du foyer fiscal, après un abattement forfaitaire pour frais professionnels :

• 71 % pour une activité de vente de marchandises (micro-BIC)
• 50 % pour une activité de prestations de services commerciales (micro-BIC)
• 34 % pour une activité libérale (micro-BNC)

Autre option : vous pouvez opter pour un prélèvement mensuel ou trimestriel à taux fixe, directement sur votre chiffre d’affaires grâce au versement libératoire de l’impôt sur le revenu :

• 1 % pour la vente de marchandises
• 1,7 % pour les prestations de services commerciales
• 2,2 % pour les professions libérales

Autre actualité liée au vote du budget 2025 : les auto-entrepreneurs devront désormais collecter la TVA au-dessus de 25 000 € de chiffre d’affaires.

Les conditions à respecter pour relever du régime de la micro-entreprise

Avoir réalisé au cours de l'année civile N-1 ou N-2 un chiffre d'affaires inférieur aux limites suivantes :

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• 188 700 € pour les activités de vente de marchandises, vente à consommer sur place ou fourniture de logement (hors location meublée de tourisme, gîte rural et chambre d'hôte) ;
• 15 000 € pour les activités de location directe ou indirecte de meublé de tourisme non classé ;
• 77 700 € pour les activités autres que celles citées au premier point, notamment les prestations de services et les loueurs en meublés de tourisme classés (gîte rural et chambre d’hôte) ;
• en cas d'activité mixte (ventes et prestations de services), le chiffre d'affaires global annuel ne doit pas dépasser 188 700 €, la partie relative à l’activité de location de meublé de tourisme non classée ne doit pas dépasser 15 000 € et la partie relative aux activités de services et aux locations de meublés de tourisme classés ne doit pas dépasser 77 700 €.

En cas de dépassement des seuils, l'entreprise conserve le bénéfice du régime micro l'année suivante. En revanche, en cas de dépassement deux années consécutives, le passage au régime réel d'imposition est obligatoire.

Remarque : ces seuils, revalorisés tous les trois ans, sont également applicables à l'imposition des revenus 2024 et 2025.

Lorsque l'activité a débuté en cours d'année, le seuil de chiffre d'affaires doit être ajusté en fonction du nombre de jours d'activité par rapport à 365 jours.

Les modalités d'imposition à l'impôt sur le revenu

En tant que micro-entrepreneur (précédemment auto-entrepreneur), votre régime fiscal est celui de la micro-entreprise.

1er cas : option pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu

Le micro-entrepreneur s'acquitte mensuellement ou trimestriellement de son impôt sur le revenu, égal à un pourcentage de son chiffre d'affaires, selon les mêmes modalités que ses cotisations sociales directement auprès des organismes de sécurité sociale.

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Le micro-entrepreneur doit déclarer ses revenus au moyen du formulaire n° 2042-C-PRO.

2ème cas : absence d'option pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu

Le micro-entrepreneur qui n'a pas opté pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu est imposé selon le régime des micro-entreprises (micro-BIC ou micro-BNC, selon la nature de son activité). Il déclare son chiffre d'affaires ou ses recettes qui font l'objet d'un abattement forfaitaire pour charges afin de déterminer un bénéfice imposable. Celui-ci est imposé selon le barème progressif de l'impôt sur le revenu.

Montant de l'abattement :

• 71 % pour les activités de ventes ou de fourniture de logement (hors meublés de tourisme, gîte rural, chambre d’hôte) ;
• 50 % pour les activités de prestations de services BIC ;
• 34 % pour les activités de prestations de services BNC et les activités libérales.
• 30 % pour les activités de location directe ou indirecte de logement de meublés de tourisme classés et non classés.

Montant minimum de l’abattement : 305 €.

Le micro-entrepreneur doit déclarer ses revenus au moyen du formulaire n° 2042-C-PRO. Cette déclaration qui permet de déclarer les revenus des professions non salariées peut être télétransmise.

L'assujettissement à la cotisation sur la valeur ajoutée (CVAE)

En principe, les entreprises dont le chiffre d’affaires est supérieur à 152 500€ (article 1586 ter du CGI) sont assujetties à la CVAE et soumises à l’obligation de dépôt de la déclaration n°1330-CVAE-SD. La télédéclaration est obligatoire.

Seuils du régime micro-fiscal

Pour être soumis au régime de la micro-entreprise, vous ne devez pas dépasser au cours de l'année civile N-1 ou N-2, un certain montant de chiffre d'affaires HT.

• Activité commerciale et d'hébergement : 188 700 €
• Activité de prestation de services en BIC : 77 700 €
• Activité de location de meublés de tourisme :
  • Meublé de tourisme classé et chambre d'hôtes pour les revenus 2024 (déclarés en 2025) : 188 700 € (Attention : Le seuil de chiffres d'affaires pour l'année 2025 (déclaré en 2026) a été abaissé à 77 700 €.)
  • Meublé de tourisme non classé : 77 700 € (Attention : Le seuil de chiffres d'affaires pour l'année 2025 (déclarés en 2026) a été abaissé à 15 000 €.)
• Activité libérale : 77 700 €

En cas de création d'une entreprise, le régime fiscal de la micro-entreprise s'applique automatiquement pour l'année de création (N) et l'année suivante (N+1). Cependant, il est possible d'opter pour le régime réel d'imposition.

Activité mixte

Le micro-entrepreneur peut exercer en même temps plusieurs types d'activités (vente de marchandises + prestation de services) : on parle alors d'activité mixte. Dans ce cas, pour bénéficier du régime micro-fiscal,il faut respecter les 2 conditions suivantes :

• Le CAHT global ne doit pas dépasser au cours de l'année civile N-1 ou N-2 188 700 €.
• Le CAHT généré dans chacune des activités ne doit pas dépasser le seuil qui lui correspond.

En cas de dépassement des seuils, l'entreprise conserve le bénéfice du régime micro l'année suivante. En revanche, en cas de dépassement du seuil de chiffre d'affaires pendant 2 années consécutives, le passage au régime réel d'imposition est obligatoire.

Versement libératoire

Le versement libératoire est une option fiscale offerte aux entrepreneurs, sous certaines conditions, qui leur permet de régler leur impôt sur le revenu directement au moment de leur déclaration de chiffre d'affaires mensuelle ou trimestrielle.

Trois conditions pour bénéficier du versement libératoire en 2025

1. Votre revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année, N-2, doit être inférieur ou égal à un certain montant qui varie selon le nombre de parts de votre quotient familial.
2. Votre chiffre d'affaires de l'année précédente (sur une période de 12 mois) doit être au plus égal à :
   • 188 700 € s'il s'agit d'entreprises dont le commerce principal est la vente de marchandises, d'objets, de fournitures de denrées à emporter ou à consommer sur place, ou la fourniture de logement (hôtels, chambres d'hôtes, gîtes ruraux, meublés de tourisme, etc.) (activités BIC de vente ou assimilée) ;
   • 77 700 € pour les autres prestataires de services relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et les professionnels libéraux relevant des bénéfices non commerciaux (BNC).
3. Vous devez opter pour le régime micro-social.

Si vous exercez une activité mixte : votre chiffre d’affaires global annuel ne doit pas dépasser 188 700 euros et la partie relative aux activités de services ne doit pas dépasser 77 700 euros.

Les taux d’imposition appliqués sont alors les suivants

• 1 % pour les activités d'achat de biens destinés à être revendus en l'état, de fabrication (pour les revendre) de produits à partir de matières premières (farine, métaux, bois, céramique, etc.), de vente de denrées à consommer sur place, de fournitures de logement ;
• 1,7 % pour les autres prestations relevant d'activités industrielles et commerciales ;
• 2,2 % pour les prestations de services relevant d'activités libérales.

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