Comprendre et Calculer le Chiffre d'Affaires : Définition, Formule et Importance

Le chiffre d’affaires (CA) est un indicateur clé pour toute entreprise, qu’elle soit une TPE ou une PME. La définition du chiffre d’affaires d’une entreprise correspond au total des ventes réalisées pendant son exercice comptable. Autrement dit, c’est la somme des produits ou services facturés par l’entreprise.

Le chiffre d’affaires est un indicateur phare de la gestion d’entreprise. Mais comment calculer un chiffre d’affaires précisément et en tirer des enseignements stratégiques ?

Le chiffre d'affaires est un indicateur clé pour évaluer la performance d'une entreprise.

Calcul du Chiffre d'Affaires

Pour calculer le chiffre d’affaires d’une entreprise, la formule est la suivante :

Le chiffre d’affaires est composé du volume (quantités de produits ou services vendus), du nombre de produits ou d’offres et du prix.

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Pour obtenir le chiffre d’affaires brut, c’est-à-dire toutes taxes comprises, vous pouvez additionner les montants des factures au cours d’une période définie. Quant au chiffre d’affaires net, il fait référence au montant total des ventes enregistrées après déduction de toutes les taxes liées à la vente comme la TVA.

Attention : c’est la date de livraison que vous devez prendre en compte, et non celle de facturation. Prenons l’exemple d’une entreprise dont l’exercice comptable se clôture au 31 décembre 2023. Dans cet exemple, une prestation facturée en décembre 2023 mais livrée en janvier 2024, ne pourra pas être comptabilisée dans le chiffre d’affaires de 2023.

Zoom auto-entrepreneurs : comment calculer son chiffre d’affaires en micro entreprise ? Exactement de la même manière. La formule de calcul du CA est la même que pour une société. Pour plus de facilité, vous pouvez aussi additionner les montants que vous avez facturé pendant l’année.

Les Différents Types de Chiffre d'Affaires

• Chiffre d'affaires facturé : Correspond au montant des ventes déjà facturées aux clients sur une période précise. Il s’agit de l’ensemble des factures et avoirs hors taxes émis par l’entreprise.
• Chiffre d'affaires encaissé : Est l’ensemble des sommes des ventes effectivement perçues par l’entreprise.
• Chiffre d'affaires prévisionnel : Est une estimation du montant des revenus de l’entreprise pour une période future. Si vous êtes en création d’entreprise, calculer votre chiffre d’affaires prévisionnel vous aidera à déterminer le régime fiscal et social de votre entreprise.

Interprétation et Importance du Chiffre d'Affaires

Maintenant que vous savez comment calculer un chiffre d’affaires, il est important d’apprendre à l’interpréter correctement. Comparez votre CA avec la moyenne de votre secteur d’activité. Cela permettra de vous situer par rapport à vos concurrents (volume de vente, taille de l’activité, nombre de clients…) ; mais aussi d’évaluer le nombre de parts de marché que vous détenez dans votre secteur.

Observez l’évolution de votre CA sur le dernier exercice, ainsi que sur l’ensemble des années passées. Y-a-t’il des périodes où votre chiffre d’affaires baisse systématiquement (pendant l’été par exemple) ? Au contraire, quels sont les meilleurs mois pour votre activité ?

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Comment calculer le chiffre d’affaires prévisionnel ?

Tout d’abord, qu’est-ce qu’un chiffre d’affaires prévisionnel ? Et bien il s’agit tout simplement d’une estimation de votre CA futur. Son utilité : convaincre et rassurer les acteurs potentiels qui souhaiteraient investir dans votre entreprise (banques, fonds d’investissement…).

Comment calculer un chiffre d’affaires prévisionnel ?

• La première méthode consiste à observer vos concurrents et leurs bilans comptables. Plus généralement, vous pouvez étudier les statistiques publiées chaque année dans votre branche professionnelle. Précisons que cette première méthode est particulièrement utile dans le cadre d’un projet de création.
• La deuxième méthode pour évaluer votre CA prévisionnel, est celle dite des “intentions d’achat”. Il s’agit d’interroger directement vos clients (ou prospects), en leur envoyant un questionnaire sur leurs intentions et/ou habitudes d’achats. L’avantage de cette méthode est qu’elle se base sur les retours de votre cible. Cependant, l’inconvénient de l’étude de marché est qu’elle peut être difficile à mettre en place, surtout au début d’un projet. De plus, il est important de garder en tête qu’une intention d’achat ne garantit pas que le prospect passera à l’acte. Bon à savoir : vous pouvez télécharger des études de marché (gratuites ou payantes), réalisées par des organismes spécialisés.
• La troisième méthode consiste à définir une zone géographique précise pour définir où se trouvent les clients potentiels (zone de chalandise) pour chiffre le potentiel du marché et repérer la concurrence sur le terrain. Grâce à l’étude réalisée en amont, vous pourrez déterminer quelle part de marché pourra être acquise par rapport à vos concurrents directs.
• Une quatrième méthode s’offre à vous pour prévoir votre chiffre d’affaires. Elle s’adresse spécifiquement aux porteurs de projets en phase de création d’entreprise qui n’ont pas encore développé leur activité. Il existe pour ce faire, plusieurs types de structures vous permettant de tester votre idée avant de créer votre propre entreprise.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) et Chiffre d'Affaires

En tant que chef d’entreprise vous allez être confronté à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), soit tout simplement en payant de la TVA sur vos achats professionnels, soit en contribuant au mécanisme de collecte sur vos ventes et de reversement de cette taxe à l’administration fiscale.

La taxe sur la valeur ajoutée est un impôt indirect sur la consommation. Cet impôt concerne, en principe, tous les biens et services consommés ou utilisés en France. En pratique, c'est le consommateur final qui s'acquitte de la charge de la TVA mais en tant qu’entreprise, il vous revient d’assurer la collecte de cette taxe pour la reverser à l'Etat.

Dès lors que vous êtes un professionnel assujetti à la TVA, l'ensemble de vos ventes de produits et de vos prestations de services sont soumises à cette taxe. Quelques activités sont exclues du champ d'application de la TVA, principalement celles liées au médical et à la location nue d'habitation.

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La TVA est calculée en appliquant le taux de la taxe sur le prix total hors taxes (HT) des ventes et prestations facturées à vos clients.

La facture que vous remettez à vos clients doit obligatoirement mentionner le taux de TVA applicable et le montant total de la TVA facturée.

Concrètement, votre entreprise va collecter cette taxe en la facturant à vos clients et en la reversant ensuite au Trésor public. Le taux normal de TVA est fixé à 20 % et s'applique à la majorité des biens et services.

La TVA collectée est exigible : dès la livraison lorsqu'il s'agit d’une vente de biens. Vous devez déclarer et régler la TVA directement sur le site internet des impôts, via l’espace professionnel de l’entreprise, ou par l'intermédiaire d'un prestataire (expert-comptable par exemple).

Les modalités de déclaration et de paiement de la TVA dépendent du montant de votre chiffre d’affaires (CA) réalisé l’année précédente.

La TVA est un élément important à considérer dans le calcul du chiffre d'affaires, surtout pour les auto-entrepreneurs.

Franchise en base de TVA

La franchise en base de TVA est un dispositif qui dispense les entreprises de la déclaration et du paiement de la TVA sur les prestations ou ventes qu'elles réalisent. Autrement dit, vous ne facturez pas et ne reversez aucune TVA à l’État.

L’entreprise bénéficiant de la franchise en base doit faire figurer sur ses factures la mention suivante : "TVA non applicable, art. 293 B du CGI". Néanmoins, pour bénéficier de ce dispositif, votre chiffre d’affaires ne doit pas dépasser certains seuils.

Régime simplifié de TVA

Lorsque son chiffre d’affaires dépasse les seuils de la franchise en base, l’entreprise relève de plein droit du régime simplifié de TVA. Vous avez aussi la possibilité d’opter volontairement pour ce régime.

Vous devez effectuer une seule déclaration de TVA annuelle (imprimé 3517-S-SD) au plus tard le 2e jour ouvré suivant le 1er mai (clôture au 31 décembre N) ou dans les trois mois de la clôture de l'exercice si l'exercice ne correspond pas à l'année civile. Cette déclaration permet de déterminer la taxe due au titre de la période et le montant des acomptes pour la période suivante.

Vous versez ensuite des acomptes semestriels en juillet et décembre calculés sur la base de la TVA payée l'année précédente. Les acomptes correspondent à 55 % du montant de la TVA payée en N-1 pour celui de juillet et à 40 % pour celui de décembre. Le solde est versé au moment du dépôt de la déclaration annuelle.

Remarque : si le montant de TVA versée l'année précédente est inférieur à 1 000 €, vous serez dispensé du paiement des acomptes et paierez le montant total dû lors du dépôt de la déclaration.

A compter du 1er janvier 2027, l’actuel régime simplifié de déclaration sera supprimé.

Par principe, les déclarations de TVA devront être déposées chaque mois et devront comprendre le montant total des opérations réalisées, ainsi que le détail des opérations taxables.

Toutefois, en l’absence de dépassement de certains seuils de chiffre d’affaires (CA), il sera possible, sauf option contraire, de déposer des déclarations trimestrielles.

Cette possibilité de déclaration trimestrielle sera ouverte, de plein droit, aux redevables n’ayant pas réalisé un CA majoré des acquisitions taxables supérieur à :

• 1 M€ pendant l'année civile précédente ;
• 1,1 M€ pendant l'année en cours.

En cas de dépassement du seuil « majoré » de 1,1 M€ en cours d'année, l’entreprise concernée devra passer au régime déclaratif mensuel à compter du 1er jour du mois au cours duquel ce dépassement est intervenu.

Régime réel normal de TVA

Vous relevez de plein droit du régime réel normal lorsque votre chiffre d'affaires hors taxes excède :

• 840 000 € si votre activité principale est la vente de marchandises, d'objets ou de denrées à emporter ou à consommer sur place, ou la fourniture de logements,
• 254 000 € s'il s'agit de prestations de services.

Dans ce cas, vous devez effectuer vos déclarations et paiements de TVA tous les mois (formulaire CA3).

Les Seuils de TVA pour les Micro-Entrepreneurs en 2025

Les micro-entrepreneurs doivent respecter des seuils de chiffre d’affaires pour bénéficier de la franchise en base de TVA. Les seuils de TVA varient en fonction de la nature de votre activité. Leurs montants sont revalorisés tous les trois ans. Voici les seuils applicables depuis le 1er janvier 2025 !

• Pour les artisans, les professions libérales et les prestations de services (commerciales et artisanales) en micro-entreprise :
  • Le seuil de franchise en base de TVA s’élève à 37 500 euros
  • Le seuil de tolérance de TVA s’élève à 41 250 euros
  • La période de tolérance de TVA est comprise entre 37 500 euros et 41 250 euros
• Pour l'achat / vente de marchandises et les activités en micro-entreprise :
  • Le seuil de franchise en base de TVA s’élève à 85 000 euros
  • Le seuil de tolérance de TVA s’élève à 93 500 euros
  • La période de tolérance de TVA est comprise entre 85 000 euros et 93 500 euros

Source : Articles 293 B à 293 G du Code général des impôts

Pour bénéficier de la franchise en base de TVA, l'entreprise réalisant une activité commerciale ou de prestation d’hébergement doit être dans l'une des situations suivantes :

• Le chiffre d'affaires de l'année civile précédente (N-1) est de maximum 85 000 € ;
• Le chiffre d'affaires de l'avant-dernière année civile (N-2) est inférieur à 85 000 € et celui de l'année civile précédente (N-1) ne doit pas dépasser 93 500 € ;
• Le chiffre d'affaires de l'année civile en cours (N) ne doit pas dépasser 93 500 €. Si l'entreprise dépasse le seuil, elle est soumise à la TVA le 1er jour de dépassement.

Pour bénéficier de la franchise en base de TVA, l’entreprise réalisant des prestations de services doit être dans l'une des situations suivantes :

• Le chiffre d'affaires de l'année civile précédente (N-1) est inférieur à 37 500 € ;
• Le chiffre d'affaires de l'avant-dernière année civile (N-2) est inférieur à 37 500 € et celui de l'année civile précédente (N-1) est inférieur à 41 250 € ;
• Le chiffre d'affaires de l'année civile (N) en cours inférieur à 41 250 €. Si l'entreprise dépasse le seuil, elle est soumise à la TVA le 1er jour de dépassement.

Si vous créez une entreprise en 2025, vous devez ajuster votre chiffre d’affaires de cette année au prorata de son temps d'exploitation afin de définir si vous serez affranchi de TVA en 2026.

Pour continuer à bénéficier du régime de la micro-entreprise, un auto-entrepreneur devra respecter les plafonds de chiffre d’affaires suivants :

• 188 700 € de CA annuel pour une activité de vente de marchandises, de denrées à emporter ou à consommer sur place ou de fourniture de logement tel que tourisme classé et chambre d’hôtes ;
• 77 700 € de CA annuel pour les prestations de services relevant de la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou des bénéfices non commerciaux (BNC) , ainsi que pour les professions libérales non réglementées ou relevant de la Cipav pour leur assurance retraite.

Vous le voyez, les plafonds de la micro-entreprise ne sont pas les mêmes que les seuils de TVA.

Le seuil de franchise correspond au plafond en dessous duquel vous continuez à bénéficier du régime de franchise en base de TVA. Le seuil de tolérance correspond au plafond au-dessus duquel vous perdez le bénéfice de la franchise. Si votre chiffre d’affaires de l’année se situe dans la période de tolérance (c’est-à-dire entre le seuil de franchise et le seuil de tolérance), vous bénéficiez toujours de l’éxonération jusqu’à la fin de l’année en cours.

L’année suivante, vous êtes automatiquement redevable de la TVA. En revanche, si vous dépassez le seuil de tolérance, vous deviendrez redevable de la TVA à partir du jour de dépassement.

Comment Optimiser son Chiffre d'Affaires ?

Le chiffre d'affaires est la corrélation de trois composantes :

• Le volume (les quantités de produit ou service vendus)
• Le nombre de produits ou d'offres (plusieurs offres vous permettront de toucher plus de besoins)
• Le prix

Pour pouvoir faire progresser son chiffre d'affaires, il faudra donc pouvoir faire varier ses trois composantes.

L'augmentation du nombre de client peut se faire via l'établissement de publicité.

Points Importants à Considérer

• Tenir compte de la TVA (si applicable) : si vous êtes auto-entrepreneur en franchise base de TVA, votre CA représente le total encaissé TTC. En revanche, si vous êtes assujetti à la TVA, votre chiffre d’affaires s’entend hors TVA.
• Gérer les remises et réductions : déduisez toujours les remises accordées sur la facture.
• Faire attention aux impayés : en régime de recettes encaissées, le chiffre d’affaires se calcule sur les sommes réellement encaissées, pas les factures émises. Un impayé veut donc dire qu’une vente n’apparaitra pas dans votre chiffre d’affaires.
• Ne pas oublier les acomptes : les acomptes encaissés font partie du chiffre d’affaires de la période concernée.

Augmenter le volume des ventes, diversifier les offres et ajuster les prix sont des stratégies pour optimiser le chiffre d'affaires.

Tableau Récapitulatif des Seuils de TVA en 2025 pour les Micro-Entreprises

Ce tableau résume les seuils de TVA pour les micro-entreprises en 2025, en fonction de la nature de l'activité.

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