Versement des Acomptes d'Impôts en Janvier : Ce Qu'il Faut Savoir

L'impôt sur le revenu est prélevé à la source depuis le 1er janvier 2019. La déclaration annuelle de revenus qui intervient au printemps permet de vérifier votre situation et de l'actualiser si nécessaire. Le montant définitif de l'impôt dû au titre des revenus de l'année précédente est établi à ce moment-là.

À partir du 1er septembre 2025, les couples mariés ou pacsés se verront appliquer un taux de prélèvement à la source individualisé, sauf option explicite pour le maintien du taux foyer sur l’ensemble de leurs revenus (via l’onglet « Gérer mon prélèvement à la source » ou sur la déclaration des revenus).

Remboursement du Trop-Perçu

Vous êtes éligible au remboursement si le montant prélevé en 2024 dans le cadre du prélèvement à la source est supérieur au montant final de votre impôt, ou bien si vous avez droit à une restitution de réductions ou crédits d'impôts. Le détail du calcul de votre impôt est indiqué sur votre avis d’impôt, mis à votre disposition entre fin juillet et fin août 2025, dans votre espace en ligne ou par courrier.

Ce remboursement est effectué par virement sur votre compte bancaire, dans la plupart des cas, soit le 25 juillet, soit le 1er août 2025. Le remboursement est effectué directement sur le compte bancaire que vous avez communiqué à la Direction générale des finances publiques (DGFiP), à partir du 25 juillet. Ou par l'envoi d'un chèque à votre domicile si vous n'avez pas renseigné de compte bancaire. Pensez à vérifier que le compte bancaire enregistré auprès de l'administration fiscale est exact.

Complément ou Solde de l'Impôt sur le Revenu à Verser

Vous avez un montant à payer à titre de solde d'impôt sur le revenu. Cela peut être le cas si :

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• les montants prélevés à la source en 2024 sont insuffisants car vous n'avez pas actualisé votre taux de prélèvement à la source ;
• vous avez bénéficié d'une avance de réduction ou de crédit d'impôt trop importante en janvier 2025.

Le taux de prélèvement à la source est fixé par l'administration fiscale, il correspond au taux d'imposition et détermine le pourcentage de vos revenus prélevés pour l'impôt. Il est calculé sur la base de la déclaration de revenus effectuée au printemps (sur les revenus de l'année précédente). Il est modifiable tout au long de l'année, y compris au moment de la déclaration de revenus.

Le montant à payer sera directement prélevé sur votre compte bancaire à partir du 25 septembre 2025 :

• en une seule fois si le montant est inférieur ou égal à 300 € ;
• en 4 échéances, du 25 septembre au 29 décembre 2025, si le montant est supérieur à 300 €.

Pour mettre à jour ou transmettre vos coordonnées bancaires, utilisez le service « Gérer mon prélèvement à la source » dans votre espace particulier du site des impôts.

Avance de 60 % sur les Réductions et Crédits d'Impôt

Quelque 9 millions de contribuables vont recevoir une avance de 60 % sur les réductions et crédits d’impôt réalisés en 2023. Le solde sera versé l’été prochain. Pour les foyers fiscaux concernés, un virement libellé « AVANCE CREDIMPOT » va être crédité sur leur compte bancaire. Selon le gouvernement, le montant moyen de cette avance de crédit d’impôt est de 639 €.

Soyez vigilant aux arnaques ! Bien souvent à cette époque, des escroqueries se développent et de faux sites, ressemblant à celui des impôts, vous demandent de communiquer vos coordonnées bancaires.

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Cette avance est calculée sur les investissements ou les frais déboursés en N-2 : par exemple, pour l’acompte versé en 2025, sur les déductions, réductions et crédits d’impôt obtenus au titre des revenus de l’année 2023, déclarés en 2024. Et ensuite, chaque année lors de la déclaration de revenu, il faut faire les comptes en comparant les dépenses réellement engagées, en fonction des dépenses prises en compte pour cette avance.

Par exemple, en 2023, si vous avez employé une personne à domicile pour un montant de dépenses (salaire + charges) de 3 000 €, soit une réduction d’impôt de 1 500 €, vous recevrez mi-janvier une avance de 900€.

Pour les emplois à domicile, le service CESU+ dispense de faire l’avance, chaque mois ou lors de chaque déclaration, de l’avantage fiscal consenti, qui s’élève à 50 % des dépenses, dans la limite de 12 000 € par an (+ majoration dans certains cas). Par exemple, vous employez une personne 8 h par mois au taux horaire de 15 €. Le coût (salaire + charges) s’élève à 210,39 € avant avantage fiscal. En activant le CESU+, vous payez seulement la moitié, soit 105,19 €.

Prélèvement à la Source et Avantages Fiscaux

Vous employez un salarié à domicile pour le ménage ou la garde d'enfant ? Vous avez des frais d'hébergement en Ehpad ? Vous versez des dons à des associations ou des cotisations syndicales ? Vous avez réalisé des investissements locatifs (Duflot, Pinel, Scellier, DOM, Censi-Bouvard) ? Vous avez droit à des crédits d'impôt pour ces dépenses. Une avance de 60 % de leur montant total vous sera versée le 15 janvier, comme l'a annoncé le ministre de l'Économie dans un communiqué de presse du 8 janvier.

Avec la mise en place du prélèvement à la source, les réductions et crédits d'impôt continuent d'être pris en compte dans le calcul de l'impôt sur le revenu. Ils sont calculés à partir des dépenses indiquées dans la déclaration annuelle de revenus, et versés avec une année de décalage. L'avance de 60 % versée le 15 janvier 2025 est ainsi calculée sur la base des réductions ou crédits d'impôts portés dans la déclaration d'impôts 2023 déposée au printemps 2024. Elle concerne plus de 9 millions de foyers ayant bénéficié de crédits et réductions d’impôt en 2024.

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Le versement de cet acompte intervient en janvier pour limiter les décalages de trésorerie, sauf si vous en avez diminué le montant dans « Gérer mon prélèvement à la source » sur impots.gouv.fr entre septembre et décembre 2024.

Le paiement est effectué par virement sur le compte bancaire dont les coordonnées sont mentionnées dans le service en ligne « Gérer mon prélèvement à la source » sur le site impots.gouv.fr. Ce virement sera libellé « AVANCE CREDIMPOT ».

Le solde de ces crédits d'impôt (40 %) sera versé à l'été 2025 sur la base de la déclaration de revenus remplie au printemps 2025, à condition que vous ayez effectué des dépenses ouvrant droit à réduction et crédit d’impôt en 2024.

Si vous avez cessé en 2024 les dépenses donnant droit à réduction ou crédit d'impôt récurrent (par exemple, vous n'avez plus de salarié à domicile), mais que n'avez pas procédé à l'annulation avant le délai indiqué (mi-décembre 2024), l'avance attribuée en janvier 2025 sera reprise lors de la liquidation de votre impôt à l'été 2025.

Depuis janvier 2022, les particuliers employeurs peuvent bénéficier d'un service d'avance immédiate de crédit d'impôt s'ils ont recours à l'emploi direct d'un salarié à domicile, sur le site cesu.urssaf.fr. L'avance immédiate pour les services à la personne vous permet de déduire automatiquement, chaque mois, le crédit d'impôt des dépenses effectuées pour l'emploi d'un salarié à domicile. Ce service est optionnel et gratuit.

Avez-vous Droit au Versement d’un Acompte de 60% en Janvier Prochain?

La réforme du prélèvement à la source n’a pas supprimé les réductions d’impôt et les crédits d’impôt dont peuvent bénéficier les contribuables. Elle a modifié leurs modalités d’imputation. Désormais, ces avantages fiscaux vous sont remboursés l’année suivant celle du paiement de vos dépenses défiscalisantes.

Avant l’entrée en vigueur du prélèvement à la source le 1er janvier 2019, les réductions d’impôt et les crédits d’impôt que vous obteniez une année (pour frais de garde d’enfant, emploi d’un salarié à domicile, dons aux œuvres, investissement locatif…) permettaient de diminuer vos mensualités ou vos tiers provisionnels des années suivantes.

Ces avantages sont désormais pris en compte lors du calcul de votre impôt définitif, l’année suivant celle du paiement de vos dépenses. Ainsi, les réductions et les crédits d’impôt liés à vos dépenses payées en 2023 sont pris en compte en 2024, lors du calcul de l’impôt définitif sur vos revenus de 2023 (établi à partir de votre déclaration de revenus 2023 déposée au printemps 2024).

Si le solde obtenu est positif, cela signifie que vous n’avez pas payé assez d’impôt à la source sur vos revenus de 2023 (malgré vos réductions d’impôt), et l’administration fiscale vous réclame un complément d’impôt entre septembre et décembre 2024.

Pour les contribuables ayant des réductions d’impôt récurrentes, ces nouvelles règles sont désavantageuses car elles aboutissent à leur faire payer un impôt à la source supérieur à ce qu’ils doivent réellement, et à devoir attendre l’été suivant pour être remboursés des prélèvements payés en trop. C’est la raison pour laquelle un système d’acompte de réductions d’impôt versé dès le 15 janvier a été mis en place pour certains avantages fiscaux.

L’acompte à vous verser en janvier est égal à 60% des réductions et crédits d’impôt obtenus pour vos dépenses payées au cours de l’avant-dernière année. Chaque année, vous faites un don à une association qui vous donne droit à une réduction d’impôt de 500 euros. En janvier 2024, l’administration fiscale vous versera un acompte de 300 euros, correspondant à 60% de la réduction obtenue pour votre don fait en 2022.

Lorsque vos dépenses éligibles à l’acompte de réductions d’impôt payées l’année précédente sont supérieures ou égales à celles payées l’avant-dernière année, l’administration fiscale doit vous verser un solde de réductions d’impôt durant l’été. Dans ce cas, la fraction de l’acompte à rembourser est ajoutée par l’administration fiscale à l’impôt définitif calculé sur vos revenus de l’année précédente.

Si vos dépenses éligibles à l’acompte de réductions d’impôt payées en 2023 sont inférieures à celles de 2022, vous pouvez modifier le montant de l’acompte à percevoir en janvier 2024, en vous connectant à votre espace particulier sur le site des impôts, rubrique «Prélèvement à la source», sous-rubrique «Gérer votre avance de réductions et crédits d’impôt». Au choix, vous pouvez diminuer le montant de l’acompte de janvier 2024 (si vos dépenses défiscalisantes de 2023 sont inférieures à celles de 2022) ou renoncer à le percevoir (si vous n’avez pas supporté de dépenses défiscalisantes en 2023). Ainsi, vous n’aurez rien à rembourser durant l’été 2024.

Calendrier Fiscal : Dates à Retenir

Voici un tableau récapitulatif des dates importantes concernant les impôts :

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