Le Salaire Maximum et le Chiffre d'Affaires de l'Auto-Entrepreneur en France

Le statut d'auto-entrepreneur, également connu sous le nom de micro-entrepreneur, est une forme simplifiée d'entreprise individuelle qui permet de lancer une activité indépendante avec des démarches administratives allégées et une gestion comptable simplifiée. Le calcul des cotisations sociales et de l'impôt est basé sur le chiffre d'affaires. Ce statut est particulièrement adapté aux activités en démarrage ou à celles exercées en complément d'un autre emploi, grâce à ses seuils de chiffre d'affaires avantageux et à la franchise en base de TVA.

En tant que micro-entrepreneur, votre rémunération dépend directement du chiffre d'affaires que vous générez. Il est donc essentiel de comprendre comment ce chiffre d'affaires est imposé et quelles charges doivent être déduites pour estimer votre revenu net.

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Comment Estimer Sa Rémunération en Tant Qu'Auto-Entrepreneur ?

Le salaire de l'auto-entrepreneur est basé sur le montant du chiffre d'affaires, diminué des charges. Il est donc important de les estimer afin de savoir approximativement combien de salaire, il sera possible de se verser. Nous parlons ici de stratégie de rémunération.

Pour estimer votre rémunération en tant qu'auto-entrepreneur, il est crucial de suivre ces étapes :

Estimer son chiffre d’affaires: Le chiffre d'affaires correspond au montant total des ventes encaissées sur l'exercice. Pour cela, il faut calculer la somme des factures que l'on prévoit de vendre à ses clients dans le mois, principalement grâce aux missions déjà prévues.
Estimer ses charges: L'estimation des charges est également très importante, car ces charges sont payées grâce au chiffre d'affaires, ces charges comprennent les charges fiscales, sociales et les charges liées à l'exercice de l'activité de l'auto-entrepreneur.
Calcul de l'impôt sur le revenu: Le chiffre d'affaires sera à déclarer dans la déclaration 2042 C PRO dans la partie "Revenus industriels et commerciale professionnelle / Régime micro-entreprise". Cette déclaration sera ajoutée à la 2042 de l'ensemble des revenus du foyer fiscal.

Calcul du Revenu Net d'un Auto-Entrepreneur

La formule de calcul complète est :

Revenu net = Chiffres d'affaires − Cotisations sociales − Dépenses professionnelles

Un auto-entrepreneur doit payer des cotisations et contributions sociales à l'administration. Ces cotisations servent au financement de la sécurité sociale, et ouvrent des droits notamment pour la retraite et pour l'assurance maladie. Elles permettent également de financer la formation professionnelle. Leur montant varie en fonction du type d'activité.

Il ne faut pas oublier de retrancher toutes les dépenses effectuées dans le cadre de l'activité professionnelle (équipements, matières premières, local, transport). Bien qu'elles ne soient pas utilisées pour le calcul des cotisations et de l'impôt, elles doivent être prises en compte pour vérifier si l'activité est viable économiquement.

Comment Calculer l'Impôt sur le Revenu pour un Auto-Entrepreneur ?

Si vous avez opté pour le versement libératoire lors de la création de votre auto-entreprise, l'impôt sur le revenu est payé en même temps que les cotisations sociales. Sinon, vous serez imposé selon le barème standard de l'impôt sur le revenu. Le revenu imposable est alors calculé comme un pourcentage du chiffre d'affaires. C'est qu'on appel l'abattement forfaitaire. Ce pourcentage varie en fonction du type d'activité excercé. On dit qu'il est forfaitaire car il ne prend pas en compte les dépenses réelles effectuées dans le cadre de l'activité.

Le bénéfice imposable sera déterminé par l'administration fiscale en appliquant un abattement forfaitaire de 305€ minimum ou un pourcentage du chiffre d'affaires.

71% du chiffre d’affaires pour les activités de :
- Achat de bien destiner à la revente à l'État.
- Fabrication de produits à base de matières premières, destiné à la revente.
- Fournitures de prestations d'hébergement (Hôtel, chambres d'hôtes, etc...)
50% du chiffre d'affaires pour les activités de Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC)
34% du chiffre d'affaires pour les activités de Bénéfices Non Commerciaux (BNC)

Le bénéfice imposable calculé après abattement est ensuite ajouté aux autres revenus du foyer fiscal pour être soumis au barème progressif par tranche de l'impôt sur le revenu.

Quel Est le Salaire Moyen d’un Auto-Entrepreneur en 2023 ?

Le salaire moyen des personnes exerçant en tant qu'auto-entrepreneur en 2023 est de 590 euros par mois. C'est pourquoi beaucoup de personnes choisissent ce statut d'auto-entrepreneur pour obtenir un complément de salaire en plus d'une autre activité ou en tant que salarié.

Comment Se Verser un Salaire en Auto-Entrepreneur ?

Contrairement aux statuts de société, les auto-entrepreneurs tout comme les entrepreneurs individuels (EI) n'ont pas l'obligation de créer un compte bancaire professionnel uniquement dédié à l'activité de l'entreprise, auquel cas les opérations professionnelles et personnelles sont confondues, le patrimoine personnel et le patrimoine professionnel ne font qu'un. Les auto-entrepreneurs sont donc libres de se verser les revenus qu'ils souhaitent et à la date souhaitée, sans limites légales. De plus, le ou la dirigeant(e) n'est pas salarié(e) de l'entreprise, il n'y a donc pas de contrat de travail et pas de fiche de paie à établir.

De ce fait, si le ou la dirigeant(e) a un compte bancaire distinct pour son entreprise, le versement du salaire en auto-entreprise se fait par simple virement bancaire depuis le compte professionnel au compte personnel.

Quel Est le Plafond du Salaire d’un Auto-Entrepreneur ?

En théorie, il n'y a pas de plafond de versement de salaire pour un auto-entrepreneur, cependant il faut prévoir les charges liées à l'activité, qui sont déduites du chiffre d'affaires (Le chiffre d’affaires étant la seule source de revenu de l'entreprise), comme les charges sociales, qui représentent en général environ un tiers du chiffre d'affaires. Le salaire maximum qu'il est possible de se verser est donc de deux tiers du chiffre d'affaires, en partant du principe qu'il n'y a pas d'autres charges.

Il est important d'avoir en tête les seuils de chiffre d'affaires HT annuels des micro-entrepreneurs pour l'année 2023 :

Ventes de prestations de services : 77 700€
Ventes de marchandises : 188 700€
Activité mixte : 188 700€ au total et 77 700€ pour la part de prestations de services

Ainsi, le salaire maximum annuel possible de se verser en tant que micro-entrepreneur est de 188 700€ x 2/3 = 125 800€. Ou 77 700€ x 2/3 = 51 800€ pour une activité de prestation de services uniquement.

Quel Chiffre d'Affaires Pour Se Verser un Salaire ?

Le versement du salaire étant libre, il n'y a pas de chiffre d'affaires.

Est-Il Obligatoire de Se Verser un Salaire ?

Il n'y a aucune règle précise concernant le versement du salaire en auto-entrepreneur, cette rémunération est libre.

Les Seuils de Chiffre d'Affaires à Ne Pas Dépasser

Le régime de la micro-entreprise s'applique tant que votre chiffre d'affaires annuel (effectivement encaissé au cours de l'année civile) ne dépasse pas certains seuils. Ces seuils varient en fonction de la nature de votre activité.

Pour les revenus perçus en 2025, le seuil est de :

188 700 € pour les activités de vente de marchandises, objets, fournitures et denrées à emporter ou consommer sur place et de fourniture de logement, à l'exception de toutes les locations meublées ;
15 000 € pour les locations de meublé de tourisme non classé ;
77 700 € pour toutes les autres prestations de services.

Si vous exercez une activité mixte (ventes et prestations de service), votre chiffre d'affaires global annuel N-1 ou N-2 ne doit pas avoir dépassé 188 700 €. De plus, la partie relative aux activités de service ne doit pas avoir dépassé 77 700 €, et celle relative aux activités de locations de meublé de tourisme non classé ne doit pas avoir dépassé 15 000 €

Seuils de chiffre d'affaires pour la micro-entreprise

Que Se Passe-T-Il en Cas de Dépassement des Plafonds de Chiffre d'Affaires ?

Si vous dépassez les plafonds de chiffre d'affaires de votre micro-entreprise pendant 2 années consécutives, vous quitterez le régime de l'auto-entrepreneur au 1er janvier de l'année suivante. Vous devrez passer (car cela ne se fait pas automatiquement) au régime réel simplifié ou au régime réel normal, avec des obligations comptables plus lourdes et des cotisations sociales calculées sur le bénéfice ou résultat réel de l’année précédente, puisque les charges pourront être déduites.

Ainsi, si vous dépassez les seuils de chiffre d'affaires du régime de la micro-entreprise pendant 2 années consécutives, vous relevez de plein droit du régime réel d’imposition. Ce changement de régime s’appliquera au 1er janvier de l'année suivante.

La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

En tant qu'auto-entrepreneur, il est important de comprendre votre responsabilité concernant la TVA. Généralement, les auto-entrepreneurs sont exemptés de TVA jusqu'à ce que leur chiffre d'affaires atteigne un certain seuil, qui varie en fonction de la nature de l'activité (services ou vente de marchandises).

Une fois ce seuil dépassé, vous êtes tenu de collecter et de déclarer la TVA sur vos ventes ou services. Le taux de TVA appliqué dépend du type d'activité et peut varier, mais le taux standard est souvent autour de 20%. Il est essentiel de se tenir informé des seuils actuels et des taux applicables, car ils peuvent évoluer avec le temps.

Pour rappel, le micro-entrepreneur ne facture pas de TVA jusqu’à certains niveaux de chiffre d’affaires hors taxes, soit pour 2025 :

au 1er janvier N si votre chiffre d'affaires de l’année N-1 a excédé la limite de 85 000 € (sans dépasser le seuil majoré de 93 500 €) pour les activités de vente de biens corporels, de ventes à consommer sur place, ou de fournitures de prestations d’hébergement ou 37 500 € (sans dépasser le seuil majoré de 41 250 €) pour les autres activités de prestations de services,
dès le 1er jour du dépassement si au cours de l'année civile, votre chiffre d'affaires excède le seuil majoré de 93 500 € pour les activités de vente et de 41 250 € pour les activités de services.

NB : la loi de finances pour 2025 a introduit un seuil unique de franchise en base de TVA fixé à 25 000 € de chiffre d’affaires à partir du 1er mars 2025. Le ministère de l'Économie a suspendu cette mesure jusqu'à la fin de l'année 2025 afin de poursuivre ses consultations avec les fédérations professionnelles et les parlementaires.

Comment Déclarer Son Chiffre d'Affaires ?

La déclaration de chiffre d'affaires doit être effectuée chaque mois ou chaque trimestre, en fonction de l'option choisie lors de la création de votre auto-entreprise. Elle se fait sur le site de l'Urssaf des auto-entrepreneurs et permet le calcul de vos cotisations sociales.

Le Versement Forfaitaire Libératoire

Les micro-entrepreneurs peuvent opter pour une alternative à l'imposition classique : le versement forfaitaire libératoire (ou versement libératoire). Il vous permet de payer vos impôts et vos cotisations sociales en même temps.

Le taux appliqué dépend de la catégorie de votre activité :

1 % du CA si vous exercez une activité d'achat/revente, de vente de denrées à consommer sur place ou à emporter et des prestations d'hébergement ;
1,7 % si vous exercez une autre activité relevant des BIC ou une activité de fourniture de chambres d'hôtes ou de meublés de tourisme classés ;
2,2 % si vous exercez une activité relevant des BNC (activité libérale).

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