Comment rédiger un bilan professionnel pour un business plan

Le bilan est un tableau financier important du business plan. Et comme tous les éléments qui composent la partie financière de ce document, il se présente d’une façon particulière. Le bilan fait référence à celui figurant dans les états comptables. Cela peut, a priori, faire peur. Toutefois, le bilan du business plan peut adopter une présentation simplifiée.

À quoi sert le bilan dans le business plan ?

Le bilan permet, de façon générale, de donner une photographie du patrimoine d’une entreprise, à un instant donné. En ce qui vous concerne, vous l’établirez au titre de chaque année que comprend votre business plan. Le bilan prévisionnel est un état comptable synthétique qui présente l’ensemble des actifs (ce que possède l’entreprise) et l’ensemble du passif (les dettes de l’entreprise). Le bilan prévisionnel se base sur le modèle économique imaginé pour établir une prévision de la création de richesse par l’entreprise.

Structure et principes du bilan prévisionnel

Un bilan se présente généralement sous la forme d’un tableau à deux volets dans un business plan. Le côté gauche reprend tous les actifs et le côté droit les passifs. Tous les éléments doivent être classés par ordre décroissant de liquidité. Un seul mot d’ordre : la clarté.

Les deux grandes catégories d’actifs

Immobilisations : la première catégorie englobe essentiellement tous les biens ayant une valeur significative et qui vous permettront d’exercer votre activité. Il peut s’agir, par exemple, de matériels (informatique, de transport, industriels…), de mobiliers, d’agencements, d’outillages… On les appelle des immobilisations.
Actif circulant : la seconde catégorie regroupe des actifs réalisables à court terme. Les postes qui composent l’actif circulant sont très rapidement convertis en argent. Il s’agit principalement des stocks de marchandises, matières et fournitures et des créances clients.

Les composantes du passif

Le passif reprend les ressources qui financent les emplois (actifs). Il inclut capital social, réserves, emprunts et dettes. Le passif circulant regroupe le financement à plus court terme : dettes fournisseurs, dettes fiscales, dettes sociales.

Quelle présentation adopter dans le business plan ?

Le bilan du business plan peut adopter une présentation simplifiée. Bien que sa réalisation soit un peu fastidieuse, elle aide l’entrepreneur à clarifier ses idées et à définir un plan de route précis. La clarté avant tout. Votre business plan doit être compréhensible par quelqu’un qui ne connaît rien à votre secteur. Pensez à introduire le sujet par une brève présentation claire et synthétique.

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Comment intégrer le bilan aux autres tableaux financiers

Le bilan prévisionnel s'articule avec le compte de résultat prévisionnel et le plan de trésorerie. Le prévisionnel financier (ou budget prévisionnel) fait partie de votre étude de marché et comprend notamment le compte de résultat, le bilan prévisionnel et le plan de trésorerie. Le prévisionnel financier fait partie de votre étude de marché et sert à montrer que votre entreprise sera rentable.

Les six tableaux financiers indispensables

La partie financière valide, ou invalide, la viabilité économique de votre projet. Elle repose sur 6 tableaux complémentaires qui se lisent ensemble :

Le compte de résultat prévisionnel sur 3 ans
Le plan de trésorerie mensuel sur 12 mois
Le plan de financement initial et à 3 ans
Le tableau des investissements et des amortissements
Le calcul du besoin en fonds de roulement (BFR)
Le bilan prévisionnel

Le chiffre d'affaires du compte de résultat alimente le plan de trésorerie, le plan de financement intègre le BFR, et le seuil de rentabilité découle des charges fixes et du taux de marge. Tout est lié.

Exemples concrets et bonnes pratiques pour le bilan

Établissez un bilan prévisionnel au moment du lancement, puis projeté à un an, deux ans et trois ans. Établissez vos hypothèses de manière explicite. Pour réaliser votre prévisionnel, commencez par établir des hypothèses d’activités réalistes. Une fois ce travail effectué, posez votre travail quelques heures ou jours, puis relisez le avec un esprit critique en vous interrogeant sur le réalisme et la faisabilité de vos hypothèses.

Si cela vous semble bien, que vous vous sentez capable de les défendre auprès d’investisseurs et que vous accepteriez que vous ou vos meilleurs amis misiez toute vos économies dans ce projet … le prévisionnel est sans doute prêt à être présenté. Une fois que c’est OK, prévoyez une version optimiste (+15% de CA) et une version pessimiste (-15% de CA) et voyez comment cela réagit.

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Informations complémentaires à fournir avec le bilan

Le tableau des investissements : listez tous vos investissements de départ avec, pour chacun, le montant HT, la durée d'amortissement et la dotation annuelle.
Le plan de financement initial : mettez en regard vos besoins (combien il faut) et vos ressources (d'où vient l'argent). Règle d'or : les ressources doivent couvrir les besoins.
Le plan de trésorerie : il met en évidence les décalages entre les encaissements et les décaissements et met en évidence le solde de trésorerie positif ou négatif.

Rédiger et présenter le bilan dans le business plan

Le bilan doit être présenté de façon claire et synthétique dans la partie financière du business plan. Chaque tableau doit être accompagné d’une note explicative précisant les hypothèses retenues. Les dotations aux amortissements réduisent le résultat imposable sans sortie de trésorerie. C’est un mécanisme comptable à bien comprendre : votre résultat net baisse (donc vous payez moins d’impôt), mais l’argent reste dans l’entreprise.

Il conviendra de choisir des ratios et éléments de gestion complémentaires qui contribueront à une meilleure compréhension du projet. Le seuil de rentabilité ou point mort : montant de chiffre d’affaires à atteindre pour couvrir toutes les charges.

Erreurs à éviter et points de vigilance

Sous-estimer les besoins en financement. Ne pas demander suffisamment de fonds peut être aussi problématique qu’en demander trop.
Sous-estimer le besoin en fonds de roulement. Beaucoup de créateurs calculent leurs investissements de départ mais oublient qu’il faut aussi financer le décalage entre paiements clients et fournisseurs.
Prévisions trop optimistes. Les prévisions financières trop optimistes sont une cause fréquente d’échec.
Absence de cohérence entre la partie économique et le bilan. Si vous annoncez dans la stratégie commerciale un budget marketing de 30 000€ par an, ce chiffre doit apparaître dans votre compte de résultat et se refléter dans les besoins du bilan.
Manque de clarté : tous les éléments doivent être classés par ordre décroissant de liquidité et expliqués.

Pour qui et comment adapter le bilan ?

Le business plan s’adresse aux investisseurs, banques, collectivités locales, business angels, futurs associés et tous ceux auprès de qui vous cherchez des fonds. En fonction de l'investisseur à qui vous vous adressez, vous mettez ou non certaines informations en avant. Vous devez donc faire plusieurs versions de votre business plan selon chaque investisseur.

Conseil pratique

Faites relire vos tableaux par un expert (comptable, conseiller financier). Les prévisions financières représentent une partie relativement technique qui nécessite souvent une aide extérieure. Contactez un comptable si nécessaire.

Business Plan Financier : Le Bilan Prévisionnel en 15 mn

Points clés à retenir pour le bilan professionnel

Le bilan donne une photographie du patrimoine de l’entreprise à un instant donné et se projette sur plusieurs années.
Il doit être clair, classé par liquidité, et parfaitement cohérent avec le compte de résultat et le plan de trésorerie.
Expliquez toujours vos hypothèses et fournissez les justificatifs (devis, factures, sources).
Prévoyez des scénarios alternatifs (optimiste / pessimiste) et anticipez les besoins en fonds de roulement.
Faites-vous accompagner pour les parties techniques et relisez avec un esprit critique.

Élément	Rôle
Actifs immobilisés	Biens durables nécessaires à l’activité (matériel, agencement)
Actif circulant	Stocks, créances clients convertibles rapidement en trésorerie
Passifs	Capitaux propres, emprunts, dettes fournisseurs et fiscales
BFR	Financer le décalage entre encaissements et décaissements

La réalisation du bilan est une étape structurante du business plan. Bien menée, elle sécurise votre trajectoire financière et facilite vos démarches auprès des partenaires bancaires et investisseurs. Le business plan étant un document vivant, mettez régulièrement à jour votre bilan et vos hypothèses au fur et à mesure de l’évolution du projet.

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