Comment calculer le chiffre d'affaires pour déclaration auto-entrepreneur

Le montant du chiffre d'affaires de votre micro-entreprise correspond à la somme hors taxes de vos ventes de biens et prestations de services réalisées au cours du mois ou du trimestre précédent (selon les modalités de déclaration et de paiement choisies auprès de l’Urssaf). S’agissant d’un chiffre d’affaires hors-taxes (CAHT: titleContent), le montant de la TVA éventuellement payé par les clients ne doit pas y être inclus. Le CA: titleContent à déclarer (soumis à cotisations et contributions sociales et à l’impôt sur le revenu) est le montant brut. Autrement dit, aucune charge ou dépense ne doit être déduite de ce chiffre d’affaires. Le chiffre d’affaires à déclarer est le montant brut. Cela signifie qu’aucune charge ou dépense ne peut être déduite du chiffre d’affaires. Les débours ne sont pas une charge de l’auto-entrepreneur. C’est une avance de frais, au nom et pour le compte du client, qui doit être refacturée au client pour le montant exact engagé (pas de refacturation forfaitaire). La facture originelle doit être au nom du client. Les rétrocessions d’honoraire sont les sommes reversées par une profession libérale, dans le cadre de la mission qui lui est confiée par son client, soit à un confrère, soit à une autre personne exerçant une profession libérale complémentaire à la sienne. Le chiffre d’affaires d’une micro-entreprise correspond aux factures émises et encaissées ! En effet, ne rentre dans le chiffre d’affaires à déclarer uniquement les sommes que vous avez rentrées et non pas les factures en attente de paiement. Exemples et explications pratiques suivent pour illustrer le principe.

CA encaissé et période de déclaration

La déclaration porte sur le chiffre d’affaires encaissé: le chiffre d’affaires d’une micro-entreprise correspond donc aux sommes réellement perçues. Exemple: vous réalisez une mission pour un client en mai et vous le facturez 2 000 € à la fin du mois; le client règle la facture le 25 juin. Vous devez déclarer le chiffre d’affaires encaissé sur le mois de juin. L’acompte versé pour une mission longue doit être intégré dans le CA du mois où l’acompte est versé. Le CA brut encaissé est le CA à renseigner dans sa déclaration.

Règles de facturation et de trésorerie

La comptabilité d’un micro-entrepreneur suppose que le chiffre d’affaires pris en compte est brut: aucune déduction des charges ou dépenses n’est possible. Les cotisations sociales sont calculées sur le CA brut réalisé et encaissé par le micro-entrepreneur. Si le chiffre d’affaires est nul, 0 € encaissé = 0 € de cotisations sociales à payer. Le CA déclaré est le CA encaissé, et non le CA facturé restant impayé.

Chiffre d’affaires et TVA

Un auto-entrepreneur en exonération de TVA devra déclarer tout le chiffre d’affaires encaissé. En revanche, un micro-entrepreneur soumis à la TVA du micro-entrepreneur devra déclarer son chiffre d’affaires encaissé hors taxes (HT).

Chiffre d’affaires, bénéfices et rémunération

Le chiffre d’affaires d'un auto-entrepreneur correspond à toutes les factures émises à ses clients en BtoB ou à tous ses encaissements lorsque l’émission de facture est facultative. Attention à ne pas confondre CA et bénéfice: sans déduction de charge, il est difficile de connaître le bénéfice réel à partir du CA encaissé. Pour calculer sa rémunération, il faut ôter toutes les charges, cotisations et impôts du CA.

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Exemples chiffrés

Exemple: un micro-entrepreneur réalise un CA de 5 000 € en mai 2026, mais encaisse 4 000 €. Il dépense 500 € pour son activité pro. Déclaration: CA encaissé = 4 000 €. Taux applicables: 25,6 % de cotisations sociales + 2,2 % de versement libératoire de l’impôt sur le revenu + contribution à la formation professionnelle (non incluse ici) → total 27,8 %. Charges: 4 000 € × 27,8 % = 1 112 €. Reste disponible environ 2 388 €.

Plafonds et seuils en 2026

Les plafonds dépendent de l’activité: activités commerciales (achat/revente, vente à consommer sur place, fourniture de logement) plafonnent à 203 100 €; prestations de services commerciales, artisanales et activités libérales (BIC et BNC) plafonnent à 83 600 €. En cas d’activité mixte, le plafond global reste 203 100 €, avec une limite spécifique de 83 600 € pour les prestations de services. Si vous créez votre micro-entreprise en cours d’année, le plafond est proratisé.

Le dépassement du plafond ponctuel ne provoque pas automatiquement la sortie du régime; elle intervient généralement après deux années civiles consécutives. Le basculement se fait au 1er janvier de l’année suivante et peut conduire au passage au régime réel ou à la déclaration contrôlée selon l’activité.

Franchise en base de TVA et seuils 2026

Par défaut, franchise en base de TVA: tant que les seuils ne sont pas dépassés, vous facturez sans TVA et vous ne la déclarez pas. Seuils applicables en 2026: vente de marchandises, restauration et hébergement: 85 000 €; prestations de services et activités libérales: 37 500 €. Seuils majorés: 93 500 € et 41 250 € respectivement. Dépasser un seuil de TVA peut imposer de facturer et déclarer la TVA, mais ne signifie pas automatiquement la perte du statut auto-entrepreneur.

Déclaration du chiffre d’affaires

La déclaration se fait sur le site de l’Urssaf, soit mensuellement, soit trimestriellement selon l’option choisie à l’inscription. Il faut déclarer le CA de la période précédente (mois ou trimestre). En plus de l’Urssaf, une déclaration annuelle des revenus auprès des impôts est nécessaire via la déclaration N°2042 C PRO pour les activités non salariées, même si le versement libératoire est choisi.

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Bonnes pratiques et outils

Pour bien gérer et anticiper le CA, il est recommandé d’utiliser un logiciel de facturation complet: création de factures, suivi des encaissements, gestion des dépenses et alertes sur les seuils. Par exemple, une intégration utile permet d’obtenir des alertes sur les dépassements éventuels du seuil de TVA et du CA.

Déclaration URSSAF Auto-Entrepreneur : Comment déclarer son Chiffre d’Affaires ? (Guide 2026)

Rappels et conseils pratiques

Le CA déclaré est celui encaissé; les factures en attente ne sont pas comprises.
Conserver chaque facture et document pour justifier le CA déclaré.
Le calcul des cotisations se fait sur le CA encaissé, pas sur les factures émises non payées.
En cas d’erreur de déclaration, la loi prévoit des corrections et peut impliquer des pénalités minimes.

Approches pour optimiser le chiffre d’affaires

Pour augmenter le CA, il est utile de:

Communiquer autour de son activité via réseaux sociaux, site web et contenus pertinents.
Construire et entretenir un réseau professionnel et établir des partenariats.
Adapter les tarifs en fonction de la valeur apportée et des services proposés.
Utiliser un logiciel de facturation performant pour faciliter le suivi des encaissements et la gestion des dépenses.

Informations clés à retenir

Le chiffre d’affaires est la somme des recettes encaissées, hors TVA lorsqu’on est en franchise, et ne peut pas être réduit par des charges. Le seuil de TVA et le plafond de chiffre d’affaires sont distincts: les seuils jouent un rôle pour rester en micro-entreprise, tandis que les seuils de TVA déterminent l’assiette de TVA à appliquer. Déclarer son CA auprès de l’Urssaf et des impôts est une obligation régulière et permet de calculer les cotisations et l’impôt le cas échéant.

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