Comment déclarer vos frais de trajet domicile-travail aux impôts en France

Chaque printemps, à l'approche de la déclaration de revenus, les contribuables ont l'opportunité de maximiser leurs économies fiscales, notamment en matière de frais professionnels. En effet, une déduction forfaitaire de 10 % est automatiquement appliquée sur les revenus pour couvrir les dépenses courantes, y compris les frais de transport. Cependant, si vos frais réels dépassent cette déduction forfaitaire, vous pouvez choisir de les déclarer au réel. Voici un guide complet pour vous aider à comprendre et à déclarer correctement vos frais de trajet domicile-travail aux impôts en France.

Qu'est-ce que les frais réels ?

Les frais réels correspondent aux frais professionnels, c’est-à-dire aux dépenses supportées par les travailleurs dans le cadre de leur travail. Ils peuvent donner lieu à une réduction d’impôts. Ces dépenses doivent être justifiées et correspondent à des dépenses professionnelles, telles que les frais de déplacement, de formation professionnelle, de garde d’enfants, etc.

Liste des frais réels déductibles des impôts

Les frais réels peuvent inclure une large gamme de dépenses professionnelles :

Les frais de déplacement : frais de transport, carburant, péage, etc., justifiés par une situation familiale ou professionnelle.
Les frais de repas : pour les salariés contraints de prendre leurs repas à l’extérieur.
Les frais de télécommunication : téléphone, Internet, etc., s’ils sont utilisés dans le cadre professionnel.
Les frais de formation : s’ils sont directement liés à l’exercice de l’activité professionnelle.
Les frais de matériel professionnel : ordinateurs, outils, équipements spécifiques.
Les frais de double résidence pour des raisons professionnelles.
Les frais vestimentaires, dès lors que les vêtements sont spécifiques à la profession (bleu de travail, uniforme, etc.).
Les cotisations versées aux syndicats ou au comité d’entreprise.
Les frais de déménagement ou de double résidence.

Frais réels ou abattement forfaitaire : que choisir ?

Par principe, l’administration fiscale applique, avant calcul de l’impôt, une déduction forfaitaire de 10 % sur les revenus déclarés par le contribuable sur sa déclaration d’impôt sur le revenu. Cette déduction forfaitaire a pour objectif de compenser les dépenses professionnelles engagées par le contribuable pour exercer sa profession.

Choisir les frais réels

Il est possible de refuser la déduction forfaitaire pour opter pour le régime des frais réels, notamment lorsque la valeur des frais professionnels excède le montant de la déduction forfaitaire de 10 %. Les frais réels permettent de déduire précisément les dépenses effectivement engagées pour votre activité professionnelle sur factures et justificatifs (en cas de contrôle fiscal).

Choisir la déduction forfaitaire

Parmi ces deux solutions, l’abattement forfaitaire simplifie les choses en appliquant un pourcentage sur les revenus pour couvrir diverses dépenses professionnelles sans avoir à justifier chaque dépense. Ce choix est souvent plus simple administrativement ou lorsque les dépenses professionnelles ne sont pas élevées.

Quels frais réels peut-on déduire des impôts ?

Voici les principaux frais réels que vous pouvez déduire :

Les frais de déplacement ou de transport
Les frais réels de repas
Les frais d’utilisation du véhicule
Les frais de carburant dans le cadre de trajets effectués pour l’exercice de la profession

Les frais de déplacement ou de transport

Les frais de transport entre le domicile et le lieu de travail, dans la limite de 80 km aller-retour par jour, sont déductibles des impôts.

Si la distance domicile-lieu de travail est inférieure à 80 km aller-retour, l’ensemble du kilométrage est pris en compte dans le calcul des frais de transport.
Si la distance domicile-lieu de travail est supérieure à 80 km aller-retour, seuls les 80 km sont pris en compte (sauf cas spécifiques).

Conditions de déduction des frais réels

Pour que vos frais soient déductibles, certaines conditions doivent être remplies :

Fournir des justificatifs
Des dépenses indispensables à l’exercice de la profession
Des dépenses réelles et sérieuses
Des dépenses supportées au cours de la même année que les revenus
Respect des règles spécifiques à certains types de frais

Fournir des justificatifs

Le contribuable doit être en mesure de prouver les dépenses engagées. Cela implique de conserver tous les justificatifs pendant trois ans à compter de la date à laquelle la dépense a été engagée. Cela peut être des factures, des reçus, des tickets de transport, des relevés bancaires… Les justificatifs doivent être précis et détaillés.

Des dépenses indispensables à l’exercice de la profession

Les frais réels doivent être indispensables à l’exercice de la profession. Cela signifie que la dépense doit être directement liée à l’activité professionnelle du contribuable. Par exemple, les frais de transport entre le domicile et le lieu de travail sont éligibles si le télétravail n’est pas possible. De même, les frais liés à l’achat de matériel sont également déductibles si ce matériel est nécessaire à l’exercice du métier.

Des dépenses réelles et sérieuses

Les dépenses doivent être réelles et sérieuses, ce qui signifie qu’elles doivent correspondre à une véritable nécessité professionnelle et être justifiées par un besoin réel de l’activité professionnelle. Il est aussi important que la dépense soit modérée et proportionnelle à la nature de l’activité professionnelle.

Des dépenses supportées au cours de la même année que les revenus

Pour être déductibles, les frais doivent avoir été effectivement supportés au cours de l’année de la perception des revenus associés. Cela implique que les dépenses engagées en 2025 pourront être déduites des revenus de 2025, et non de ceux d’une autre année.

Respect des règles spécifiques à certains types de frais

Certaines catégories de frais réels sont régies par des règles spécifiques :

Les frais de transport peuvent être déduits selon le mode de transport utilisé (voiture, transports publics, vélo, etc.). Les frais de carburant doivent être justifiés par des factures.
Les frais de repas sont également limités. Les repas doivent être justifiés par des factures.
Les frais de téléphonie et d’Internet doivent être proportionnels à l’usage professionnel.

Comment calculer les frais kilométriques en 2025 ?

Les frais réels doivent être retenus par le contribuable pour leur valeur réelle. Toutefois, certains frais doivent être calculés selon un barème publié chaque année par l’administration fiscale. En 2025, le barème kilométrique n’a pas été modifié par rapport à 2024. Il reste identique à celui établi en 2023. En réponse à l’augmentation des prix des carburants, le gouvernement a revalorisé de 10 % le barème des indemnités kilométriques en 2025.

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Le barème des frais kilométriques pour les motos (cylindrée supérieure à 50 cm³) permet aux conducteurs de motos de déduire leurs frais en fonction de la distance parcourue et de la puissance de leur moto. Les différents paliers de distance et les ajustements selon la puissance permettent une estimation plus précise des indemnités kilométriques.

Le barème des frais kilométrique vise à offrir une compensation juste et proportionnelle aux dépenses engagées par les professionnels utilisant un cyclomoteur.

Frais de carburant 2025

Le barème des frais de carburant est mis à jour annuellement. Il se base sur le nombre de kilomètres parcourus et la puissance du véhicule, et s’applique aux véhicules ayant un usage mixte (personnel et professionnel).

Comment déclarer les frais réels aux impôts ?

En cas d’option pour les frais réels, le contribuable doit déclarer sur sa déclaration de revenus (formulaire 2042) la valeur réelle de ses frais professionnels dans la case AK. À noter que le montant des frais réels est ensuite déduit des revenus bruts déclarés par le contribuable pour le calcul de l’impôt dû.

Le guide pratique pour optimiser sa déclaration d’impôts comme un pro

Comment se passe le remboursement des frais réels ?

Le remboursement des frais réels par les impôts ne se fait pas directement comme pour un remboursement par l’employeur. En effet, il s’agit d’une déduction fiscale du montant réel des frais professionnels du revenu imposable (en remplissant la rubrique correspondante). Seuls les frais justifiés et exposés à titre professionnel sont déductibles.

Les frais de trajet domicile - travail

Les frais exposés pour votre trajet domicile - travail sont déductibles, mais pour un kilométrage limité.

Vous habitez à moins de 40 km (ou à 40 km) de votre lieu de travail

Lorsque la distance séparant votre domicile de votre lieu de travail n'excède pas 40 km (soit 80 km aller-retour), vous pouvez prendre en compte l’intégralité du kilométrage dans le calcul de vos frais de transport.

Vous habitez à plus de 40 km de votre lieu de travail

Lorsque la distance séparant votre domicile de votre lieu de travail excède 40 km (soit 80 km aller-retour), la prise en compte du kilométrage ne s’effectue que pour 40 km.

Cependant, l’intégralité de la distance peut être prise en compte si vous justifiez cet éloignement par des circonstances particulières liées notamment à l’emploi occupé ou à des circonstances familiales ou sociales particulières, autres que des convenances personnelles.

À titre d’exemples :

difficulté à trouver un nouvel emploi à proximité de votre domicile ;
précarité ou mobilité de l’emploi que vous exercez ;
exercice d’une activité professionnelle par votre conjoint à proximité du domicile commun.

Dans ce cas, vous devez joindre une note explicative à votre déclaration de revenus, précisant les raisons de cet éloignement.

Quelle que soit la distance entre votre domicile et votre lieu de travail, vous ne pouvez déduire qu'un seul aller-retour par jour, sauf si vous pouvez faire état de contraintes particulières, telles que des problèmes personnels de santé, l’existence au domicile de personnes nécessitant votre présence, des horaires de travail atypiques.

Par ailleurs, si vous avez le choix entre plusieurs modes de transport, vous pouvez emprunter celui qui vous convient le mieux à condition que ce choix ne soit pas contraire à une logique élémentaire compte tenu du coût et de la qualité des moyens de transport collectif.

Auto et moto : évaluez les frais d'utilisation de votre véhicule

Si vous utilisez votre véhicule à des fins professionnelles deux solutions s'offrent à vous :

soit vous déduisez vos dépenses réelles ;
soit vous utilisez les barèmes mis à votre disposition par l’administration pour vous aider à calculer vos frais kilométriques.

Dans les deux cas, vous devez pouvoir justifier la réalité et le nombre de kilomètres parcourus ainsi que l’utilisation du véhicule pour les besoins de l’activité professionnelle.

Solution 1 : vous déduisez vos dépenses réelles

Si vous possédez tous les justificatifs vous pouvez déduire le montant réel de vos dépenses afférentes à l’utilisation professionnelle du véhicule.

Les frais déductibles comprennent la dépréciation du véhicule au cours de l’année, les frais d’entretien, de carburant, de réparations, d’assurance, de stationnement… pour leur fraction afférente au kilométrage parcouru à titre professionnel.

Toutefois, les frais réels déductibles autres que les frais de péage, de garage ou de parking et les intérêts afférents à l'achat à crédit du véhicule ne peuvent pas excéder le montant qui résulte de l'application du barème kilométrique publié par l’administration, à distance parcourue identique, pour un véhicule de la puissance administrative maximale retenue par le barème. Vous devez donc limiter à ce montant maximal le montant des frais dont vous demandez la déduction.

Solution 2 : vous appliquez les barèmes de l'administration

L’application des barèmes est différente selon votre situation :

vous êtes ou non propriétaire du véhicule : vous pouvez utiliser le barème kilométrique publié annuellement par l'administration si vous, votre conjoint ou un membre du foyer fiscal êtes propriétaire du véhicule.
Si le véhicule vous est prêté gratuitement, vous devez pouvoir justifier que vous prenez effectivement en charge la quote-part des frais couverts par le barème relative à l'usage professionnel du véhicule ;
le véhicule est financé à crédit : vous pouvez calculer le montant de vos frais professionnels avec le barème kilométrique.

Le barème est calculé en fonction de la puissance du véhicule et du nombre de kilomètres parcourus ( 1 aller-retour par jour sur 36 semaines) . Il intègre la dépréciation du véhicule, les frais de réparation et d’entretien, les dépenses de pneumatiques, la consommation de carburant et les primes d’assurances.

Exemple de calcul des frais kilométriques

Monsieur Corrigetonimpôt travaille à 50 km de chez lui. Il a été employé 200 jours sur l’année 2024 et ne répond pas aux conditions permettant de déduire plus de 40 km. Sa voiture fait 5 chevaux fiscaux. Que va-t-il faire lors de sa déclaration 2025 sur les revenus 2024 ?

Distance parcourue : Mr est plafonné à 40 km aller soit 80 km aller-retour par jour travaillé. 80 * 200 = 16 000 km.
La distance parcourue est comprise entre 5 001 et 20 000 km, Mr se situe dans la troisième colonne du tableau. Il va donc utiliser le calcul « 0.357* d + 1 395 » où d est la distance. 0.357*16000+1 395= 7 107 €.

Monsieur pourra donc déduire 7 107 € des impôts via les frais réels pour ce qui concerne les transports. À ce montant, vous pouvez également ajouter les frais de stationnement (garage, parking), les péages si vous empruntez l’autoroute et les intérêts du prêt au prorata de l’utilisation professionnelle si vous avez acheté la voiture à crédit.

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