Comment Déclarer Vos Frais de Repas aux Impôts en France

Depuis le 10 avril, vous pouvez remplir votre déclaration de revenus, une obligation fiscale qui détermine l'impôt sur le revenu que vous paierez en 2025. En plus de vos revenus, vous pouvez déclarer certaines dépenses et les déduire pour réduire votre impôt.

Si votre activité professionnelle vous oblige à manger en dehors de chez vous, vous pouvez choisir de déduire vos frais de repas aux impôts. Voici comment bien les indiquer dans votre déclaration de revenus.

Les pensions alimentaires, les dons à des associations, et l'emploi d'un salarié à domicile sont des exemples de frais donnant droit à une réduction. De même, si vous êtes salarié, les frais de repas pris en dehors de chez vous pendant vos heures de travail peuvent être déductibles dans certains cas.

Optimiser les frais réels sur sa déclaration de revenus (le guide complet)

Qui est concerné par la déduction des frais de repas ?

Cette possibilité concerne uniquement ceux qui ont opté pour la déduction des frais réels plutôt que l'abattement forfaitaire de 10%. Vous pouvez faire ce choix si vous estimez que la déduction forfaitaire de 10% ne couvre pas l'ensemble de vos frais.

Chacun a le droit de choisir le mode de déduction des frais professionnels le plus intéressant selon sa situation, y compris à l’intérieur du foyer fiscal. En d’autres termes, l’option pour les frais réels n’est pas conjugalisée, ni familialisée, elle est personnelle. Ce choix s’effectue dans la déclaration des revenus 2024 pour cette année (cases 1AK, 1BK, 1CK, 1DK, 1EK…) uniquement.

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Pour savoir s’il vaut mieux conserver la déduction de 10% ou demander à déduire le montant des frais réels, on peut effectuer une simulation à l’aide de l’outil de calcul de l’impôt 2025 anonyme et gratuit mis à disposition sur le site impots.gouv.fr.

Comment calculer les frais de repas déductibles ?

En temps normal, les dépenses liées à la nourriture sont d'ordre personnel. L'administration fiscale suppose que vous mangerez chez vous pendant vos heures de travail, et ce repas n'est pas déductible. Cependant, si vos horaires ou la distance de votre domicile ne vous permettent pas de manger chez vous, vous pouvez déclarer vos repas pris à l'extérieur.

Première complexité : tout le montant de ce repas ne sera pas déductible. Vous devrez soustraire au prix payé la valeur fiscale d'un repas pris au foyer. Celle-ci est fixée à 5,35 euros pour 2024 (pour votre impôt de 2025).

Par exemple, si vous dépensez 12 euros chaque midi, le montant des frais de repas déductibles sera de 12 - 5,35 = 6,65 euros. Multipliez ce montant par le nombre de jours travaillés dans l'année.

Exemple de calcul quotidien :

Frais de restaurant justifiés : 12 euros par midi
Valeur fiscale d’un repas à domicile pris en 2024 : 5,35 euros
Montant des frais de repas déductibles par jour : 12 - 5,35 = 6,55 euros

À multiplier par le nombre de jours travaillés

Vous inclurez cette somme dans le montant total de vos frais réels, que vous reporterez dans la case 1AK de votre déclaration de revenus. Impots.gouv.fr indique que vous devez disposer "de justificatifs complets (des factures). À défaut, vous pouvez déduire une valeur forfaitaire de 5,35€ par repas".

Il est possible de ne pas utiliser le barème kilométrique, notamment en ayant recours au barème des frais de carburant au kilomètre pour le calcul des dépenses de carburant. Le calcul à effectuer dépend de deux critères : la puissance fiscale (ou puissance administrative) du véhicule et la distance parcourue. En fonction des variables utilisées, la formule de calcul diffère.

Attention ! En outre, lorsque l’employeur offre le repas à ses salariés (sans retenue sur salaire), cet élément constitue un avantage en nature de nourriture imposable, à ajouter au montant de la rémunération nette. Pour les repas offerts en 2024 par l’employeur, le montant de cet avantage en nature est fixé à 5,35 euros par repas.

La fraction de la dépense qui correspond aux frais que le contribuable aurait engagés s'il avait pris son repas à son domicile constitue une dépense d'ordre personnel.

Cas particulier : la cantine d'entreprise

Si vous avez une cantine sur votre lieu de travail, deux cas de figure s'appliquent :

Si vous y mangez : Vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas payé à la cantine et la valeur du repas pris à votre domicile (5,35 euros). Si votre repas à la cantine coûte plus de 5,35 euros, vous pouvez déclarer ce surplus.
Si vous avez une cantine, mais que vous n'y mangez pas pour des raisons personnelles : Vous devrez soustraire au montant payé à la fois la valeur fiscale d'un repas à domicile (5,35 euros) et le prix moyen d'un repas pris à la cantine (environ 6 euros). L'administration fiscale considère que la dépense supplémentaire est un choix personnel et n'est pas déductible.

Donc par exemple, si vous dépensez 12 euros chaque midi. Le montant des frais de repas déductibles sera de 12 - 5,35 - 6 = 0,65 euros. À multiplier par le nombre de jours travaillés dans l'année.

Cas particulier : les tickets-restaurant

Lorsque le salarié bénéficie de tickets-restaurant, la participation de l’employeur doit être déduite des frais de repas, en plus de la valeur fiscale du repas pris au foyer. La prise en charge maximale de l'employeur est de 60%.

Ainsi par exemple, si vous dépensez 12 euros chaque midi et que vous bénéficiez d'un ticket-restau d'une valeur de 9 euros qui serait pris en charge à 50% par votre employeur, alors le montant des frais de repas déductibles sera de 12 - 5,35 - 4,50 = 2,15 euros.

Exemple de calcul quotidien :

Frais de restauration à la cantine justifiés : 12 euros par midi
Valeur fiscale d’un repas à domicile pris en 2024 : 5,35 euros
Valeur du titre restaurant : 9 euros
Part employeur du titre restaurant (contribution de 50%) : 4,50 euros
Montant des frais de repas déductibles par jour : 12 - 5,35 - 4,50 = 2,15 euros

À multiplier par le nombre de jours travaillés

Conditions générales de déduction des frais de repas

Pour être déductibles de l'impôt sur le revenu, les frais doivent remplir les trois conditions suivantes :

Constituer des dépenses nécessitées par l'exercice de la profession (déplacement professionnel chez un client ou repas d'affaires par exemple), et non par des convenances personnelles (les frais de l'époux ou du partenaire de Pacs sont exclus).
Être justifiés par la distance entre le lieu d'exercice et le domicile. Pour déterminer le caractère normal de la distance, il est tenu compte de la densité de l'agglomération, de la nature de l'activité exercée, de l'implantation de la clientèle ou encore des horaires de travail.
Être effectivement engagés (avec une pièce justificative, notamment facture d'un restaurant ou d'un traiteur).

Si le contribuable ne peut prendre son repas chez lui du fait de l’éloignement de son domicile et s’il n’a pas accès à une cantine ou à un restaurant d’entreprise, la déduction de la gamelle est possible. Ce mode de calcul s’applique à condition de disposer de « justifications complètes et précises » exige le fisc. Dans le cas contraire, « l’existence de frais supplémentaires de repas est présumée et les frais supplémentaires sont évalués à 5 euros par repas ».

Où et comment déclarer les frais de repas ?

L’administration fiscale propose un abattement de 10 % automatique sur les salaires pour tenir compte des frais professionnels. Dans ce cas, la déduction est automatique et aucune ligne n’est à remplir sur la déclaration.

L’autre option consiste à déclarer les frais réels de ses dépenses si ces derniers dépassent les 10 %. Si vous optez pour le dispositif des frais réels, il convient de remplir les cases 1AK à 1DK de la déclaration d’impôts, sans les ôter du montant préinscrit dans les lignes 1AJ à 1DJ.

Pour les déclarations en ligne sur le site des impôts, ces informations sont reportées chaque année. À noter qu’il faudra noter le détail des frais dans une note explicative, et garder les justificatifs pendant au moins trois ans.

Vous reporterez le montant des frais ligne 1AK à 1DK sans les soustraire du montant déclaré ligne 1AJ à 1DJ. Vous devrez indiquer le détail de vos frais dans une note explicative, et conserver les pièces justificatives pendant 3 ans.

En ce qui concerne les frais supplémentaires de nourriture (dépenses supplémentaires engagées par le contribuable par rapport à la valeur d’un repas pris à domicile), vous devez pouvoir justifier que votre activité professionnelle vous oblige à prendre certains repas à l'extérieur de votre domicile du fait notamment de vos horaires de travail ou de l’éloignement de votre domicile, qui ne vous permettent pas de rejoindre votre domicile pour déjeuner.

De plus, si vous ne disposez pas d’un mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité :

et si vous disposez de justificatifs complets (factures) vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas effectivement payé, et la valeur forfaitaire d'un repas pris au foyer : cette valeur forfaitaire est fixée à 5,35 € pour 2024 ;
ou à défaut de disposer de justificatifs complets, vous pouvez déduire une valeur forfaitaire de 5,35€ par repas.

Lorsque le salarié, dans les mêmes conditions d’éloignement de son domicile et ne disposant pas de service de restauration collective, bénéficie de titres restaurant (Ticket Restaurant, Chèque Déjeuner, Chèque de Table, Pluxee, Swile), la somme qu’il peut déduire au titre des frais de repas ne représente que les sommes restant à sa charge au-delà de la valeur du repas à domicile.

Barème des frais professionnels de repas pour 2025

Pour 2025, les plafonds ont été revalorisés par l’administration fiscale. Ainsi, pour les dépenses engagées en 2025, qui seront déductibles des revenus déclarés en 2025, voici le barème :

L’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature nourriture est fixée à 5,45 euros.
La limite d’exonération des indemnités pour frais de repas est fixée à 21,10 euros pour un salarié en déplacement obligé de prendre son repas au restaurant (10,30 euros s’il n’en est pas contraint).
Le montant maximal de frais de repas admis en déduction par jour est de 19,40 euros.

Plafond de remboursement des indemnités repas pour 2025 :

7,40 euros pour un salarié contraint de prendre son repas sur le lieu de travail.
10,30 euros pour un salarié non contraint de prendre son repas au restaurant lors d’un déplacement.
21,10 euros pour un salarié contraint de prendre un repas au restaurant.

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