Comment déclarer vos revenus BNC en tant qu'auto-entrepreneur : mode d'emploi complet

Vous êtes auto‑entrepreneur en activité libérale (BNC) et vous devez déclarer vos revenus chaque année. La déclaration des revenus 2025 se fera au printemps 2026, sur impots.gouv.fr. La déclaration en ligne est obligatoire pour tous depuis 2019. Avant de remplir les cases, rassemblez vos pièces (attestation URSSAF, relevés bancaires, dates de facturation/encaissement) pour éviter les erreurs.

Quel montant déclarer : CA encaissé, pas bénéfice

Ce que vous déclarez en 2026 : votre chiffre d’affaires encaissé du 1er janvier au 31 décembre 2025. Pas votre bénéfice, pas votre revenu net, votre CA brut total. Vous déclarez le chiffre d’affaires encaissé HT = les sommes réellement perçues en 2025. Les factures émises mais non réglées ne comptent pas. Les cotisations Urssaf couvrent ta protection sociale, tandis que l’impôt sur le revenu est une contribution fiscale.

Exemple concret : vous encaissez 3 000 €/mois en 2025. Une facture émise en décembre 2024 et payée en janvier 2025 devra bien être déclarée en 2026 aux impôts ; en revanche, si la facture est émise en décembre 2025 et payée en janvier 2026 alors vous ne devrez la déclarer qu’en 2027 !

Où et quand déclarer

La déclaration des revenus 2025 s’effectue au printemps 2026 sur impots.gouv.fr. La déclaration se fait depuis votre espace particulier (impots.gouv.fr), pas depuis votre espace professionnel. La déclaration en ligne est obligatoire : en principe, vous devez obligatoirement déclarer vos revenus en ligne, sur le site impots.gouv.fr. Si vous n’avez pas encore de compte particulier sur le site des impôts, vous devrez le créer à l’aide de votre numéro fiscal. L’espace particulier sur le site des impôts a changé de nom, celui-ci s’appelle maintenant « Espace Finances Publiques ».

Les dates limites pour faire votre déclaration : 21 mai pour la zone 1, 28 mai pour la zone 2 et 4 juin pour la zone 3. Les déclarations en ligne sont ouvertes depuis le 9 avril 2026. Si vous faites une déclaration papier, la date limite est le mardi 19 mai 2026 à minuit (cachet de la poste faisant foi). Les dates varient selon votre département (généralement entre fin mai et mi-juin 2026).

Quel formulaire utiliser et quelles cases remplir

Pour vos revenus en micro‑entreprise, c’est la déclaration 2042-C-PRO qui vous concerne (en plus de votre 2042 classique). Vous déclarez votre CA brut dans les cases 5KO, 5KP ou 5HQ sur le formulaire 2042-C-PRO. Reportez votre CA annuel brut sans déduire l’abattement, l’administration s’en charge automatiquement.

Sans versement libératoire (option non choisie) : utilisez case 5KO (vente de marchandises), 5KP (prestations BIC) ou 5HQ (prestations libérales BNC).
Avec versement libératoire : utilisez 5TA (ventes), 5TB (prestations BIC) ou 5TE (prestations BNC).

Si vous avez créé votre auto‑entreprise en cours d’année 2025, vous devez remplir une case supplémentaire : case 5DB si vous êtes en BIC, ou case 5XI si vous êtes en BNC. Vous y indiquez le nombre de mois d’activité sur l’année (tout mois entamé compte pour un mois entier). Indiquez le nombre de mois d'activité. Exemple : Si tu as créé ton activité en mars, le nombre de mois jusqu’à décembre est de 10.

Cas particulier : versement libératoire mal appliqué

Vous n’aviez plus le droit au versement libératoire mais vous l’avez quand même payé ? Il faut corriger la situation : déclarer comme si vous n’aviez pas le VL (cases 5KO/5KP/5HQ), et reporter le montant déjà versé à l’URSSAF en case 8UY (rubrique "Réductions et crédits d’impôts").

Abattement forfaitaire : qui calcule, quel pourcentage ?

Le revenu imposable en micro‑entreprise se calcule en appliquant un abattement forfaitaire au chiffre d’affaires déclaré. Tu ne fais pas toi‑même les calculs d’abattement : l’administration fiscale s’en occupe pour toi. L’abattement ne peut pas être inférieur à 305 € (minimum de frais professionnels). Si vous avez plusieurs activités, chaque partie du CA est traitée séparément ; le minimum total devient 610 €.

Pourcentage d’abattement selon l’activité :

71 % d’abattement pour les activités d’achat/revente (micro‑BIC vente) ;
50 % pour les prestations de services commerciales et artisanales (micro‑BIC services) ;
34 % pour les activités libérales (micro‑BNC).

Exemple : un consultant (BNC) déclare 30 000 € de CA. L’administration applique 34 % d’abattement → revenu imposable = 30 000 × (1 - 34 %) = 19 800 €. C’est le cas le plus courant.

Catégorie d'activité	Abattement forfaitaire	Part imposable
Ventes de marchandises (micro‑BIC)	71 %	29 % du CA
Prestations de services (micro‑BIC)	50 %	50 % du CA
Prestations libérales (micro‑BNC)	34 %	66 % du CA

Imposition : prélèvement à la source ou versement libératoire

Les 2 modes d’imposition possibles en micro‑entreprise :

Prélèvement à la source (régime de droit commun) : si vous n’avez pas choisi l’option pour le versement libératoire, vous êtes imposé via le barème progressif de l’impôt sur le revenu. L’administration applique l’abattement forfaitaire, ajoute votre revenu imposable à ceux de votre foyer, et calcule l’impôt sur le barème progressif. Dans ce cas, vous payez des acomptes mensuels (ou trimestriels sur option), calculés sur le chiffre d’affaires déclaré l’année précédente.
Versement Fiscal Libératoire (VFL) : option accessible sous conditions de revenu fiscal de référence et de plafonds de CA. Taux du versement libératoire : 1 % pour les activités d’achat‑revente, 1,7 % pour autres prestations industrielles/commerciales, 2,2 % pour les prestations de services libérales. Vos revenus de micro‑entrepreneur sont pris en compte pour calculer le taux moyen d’imposition de votre foyer. Ces revenus ayant déjà été soumis au versement libératoire, ne seront pas imposés deux fois.

Conditions d’éligibilité au VFL : RFR en N‑2 inférieur à un plafond (par ex. 29 315 € pour une personne seule), et CA de l'année précédente inférieur aux seuils : 188 700 € pour ventes, 77 700 € pour prestations services/BNC. En cas d’activité mixte, le CA total ne doit pas dépasser 203 100 € et la partie services 83 600 €.

Pièce essentielle : l'attestation fiscale annuelle URSSAF

Chaque année, l’Urssaf met à votre disposition une attestation fiscale annuelle. Votre attestation fiscale annuelle URSSAF : téléchargeable dans votre espace sur autoentrepreneur.urssaf.fr, rubrique "Mes attestations". Elle récapitule votre CA déclaré par trimestre/mois sur l’année. Le plus simple, pour éviter les erreurs ou les approximations, c’est de remplir votre déclaration d’impôt auto‑entrepreneur 2026 en recopiant les montants indiqués sur cette attestation dans les bonnes cases du formulaire 2042‑C‑PRO !

Étapes pratiques pour déclarer en ligne

Rendez‑vous sur impots.gouv.fr et cliquez sur « Connexion à l’espace particulier ». Ne te trompe pas de portail !
Vérifiez votre état civil et adresse → modifiez si nécessaire. Vérifiez votre situation familiale.
Dans la section « Revenus et charges », vérifiez la pré‑remplissage et ajoutez l’annexe 2042‑C‑PRO.
Reportez votre CA brut annuel dans la case correspondant à votre activité (5HQ pour BNC sans VL ou 5TE si vous avez opté pour le VL).
Si applicable, renseignez le nombre de mois d’activité (cases 5DB/5XI pour créations en cours d’année).
Si vous avez déjà versé un VL alors que vous n’y aviez pas droit, déclarez sans VL et reportez le montant déjà versé en case 8UY.
Validez la déclaration et conservez l'accusé de réception (numéro de télédéclaration). Après validation, le site affiche un accusé de réception avec un numéro de télédéclaration.

Déclaration 2042 C Pro

Points de vigilance courants

Ne déduisez rien vous‑même : l’administration applique automatiquement l’abattement forfaitaire.
Ne pas confondre chiffre d’affaires facturé et encaissé : vous déclarez uniquement les encaissements de 2025.
Vérifiez l’identification du déclarant (déclarant 1 = nom en premier sur l’avis d’imposition) pour remplir la bonne case.
Attention aux comptes à l’étranger (PayPal, Wise, Stripe, N26...) : si vous avez un IBAN non FR, déclarez‑le dans la rubrique dédiée.
La case 5HY ne vous concerne pas : elle est réservée aux revenus qui n’ont pas encore été soumis aux cotisations sociales (non‑déclarants URSSAF).
Si votre activité a fortement progressé, vous risquez un solde à payer important à l’automne 2026 car les impôts prélèvent à la source sur la base de revenus antérieurs.

Si c’est votre première déclaration en tant qu’auto‑entrepreneur

La 1ère déclaration d’impôt auto‑entrepreneur s’effectue l’année civile qui suit l’année de création de votre micro‑entreprise. Vous avez créé votre auto‑entreprise en 2025 → 1ère déclaration en 2026. Vous avez créé votre auto‑entreprise en 2026 → 1ère déclaration en 2027. Pour la première déclaration en ligne, vous devrez créer un compte avec le numéro fiscal indiqué sur l’avis d’imposition initiale à titre professionnel ou sur le courrier reçu.

Lire aussi: Auto-Entrepreneur et Retraite

Que faire après validation ?

Ton avis d’imposition sera disponible dans ton espace particulier sur impots.gouv.fr, généralement à partir d’août 2026. Entre août et décembre 2026, une fenêtre de correction en ligne est ouverte si une erreur est repérée après validation. Si vous avez un montant à régler, il sera indiqué sur votre avis d’imposition. En septembre, les acomptes et prélèvements sont actualisés et les éventuels compléments sont prélevés selon les règles en vigueur.

Rappels utiles et bonnes pratiques

Toujours partir de l’attestation URSSAF pour reporter les montants : évite les approximations.
Actualisez votre taux de prélèvement à la source si votre activité évolue fortement pour lisser vos paiements et éviter un rattrapage l’année suivante.
Même si vous avez opté pour le versement libératoire, vous devez remplir la déclaration annuelle : ce n’est pas un second paiement.
En cas d’absence ou de retard de déclaration, une pénalité de 58 euros s’applique sur chaque déclaration manquée.

Vous en avez marre des procédures ? Certaines applications proposent d’aider à pré‑remplir et vérifier vos déclarations (exemples cités : Abby, Indy) pour gagner du temps et limiter les erreurs. Bon courage : une fois les premières déclarations maîtrisées, la routine devient rapide et sereine.

balises: #Entrepreneur