Déclarer vos trajets domicile-travail aux impôts : Comment faire ?

Chaque année, la question des frais kilométriques revient lors de la déclaration d'impôts. Comment les justifier en cas de contrôle ? Quels documents faut-il conserver ? Entre les remboursements d’indemnités et les déclarations fiscales, il est essentiel de bien comprendre les règles pour éviter les redressements.

La déduction des frais kilométriques repose sur une règle simple : les frais engagés pour l’utilisation d’un véhicule personnel dans le cadre de l’activité professionnelle peuvent, sous conditions, être pris en compte pour réduire le revenu imposable. En structurant votre process, côté salarié comme côté employeur, vous sécurisez vos déclarations, limitez les risques de redressement et gagnez un temps précieux.

Optimiser les frais réels sur sa déclaration de revenus (le guide complet)

Frais kilométriques : de quoi parle-t-on ?

Les frais kilométriques couvrent l’ensemble des dépenses liées à l’utilisation d’un véhicule personnel à des fins professionnelles : carburant, entretien, assurance, dépréciation, pneumatiques, etc. Ces frais ne sont pas déclarés poste par poste, mais via l’application d’un barème kilométrique officiel publié chaque année par l’administration fiscale.

L’application du barème kilométrique, publié annuellement par l’administration fiscale, permet d’évaluer forfaitairement les dépenses liées à l’utilisation d’un véhicule personnel à des fins professionnelles.

Les trajets entre le domicile et le lieu de travail sont également pris en compte, dans la limite de 80 km aller simple (sauf justification particulière, comme une contrainte familiale ou un emploi spécifique, art.

Qui peut bénéficier du remboursement partiel des frais de transport en commun ?

Tous les salariés du secteur privé, y compris ceux travaillant à temps partiel et les stagiaires, qui prennent les transports publics pour se rendre sur leur lieu de travail bénéficient obligatoirement du remboursement partiel de ces frais.

Il s'agit des services de transports publics tels que :

Métro
Bus
Tramway
Train
Location de vélo

Seules les cartes d'abonnement sont prises en charge par l'employeur. Elles peuvent être annuelles, mensuelles ou hebdomadaires.

La prise en charge s'effectue à hauteur de 50 % du tarif de 2e classe sur la base du trajet le plus court.

Comment déclarer vos frais kilométriques ?

Pour déclarer vos frais kilométriques, vous devez opter pour la déduction des frais réels lors de votre déclaration de revenus. Voici les étapes à suivre :

Calcul des frais kilométriques : Utilisez le barème kilométrique publié par l’administration fiscale pour calculer le montant de vos frais.
Déclaration des frais : Indiquez le montant total des frais professionnels engagés, y compris les frais kilométriques calculés selon le barème.
Justificatifs : Conservez tous les justificatifs (factures, tickets de péage, etc.) pendant 3 ans minimum en cas de contrôle fiscal.

L’administration fiscale n’exige pas la transmission des justificatifs au moment de la déclaration, mais impose leur conservation en cas de contrôle. Dès lors, que vous soyez employeur ou salarié, la prudence impose de constituer un dossier solide.

Barèmes kilométriques 2024 (Impôts 2025)

Pour votre déclaration de revenus, vous optez pour le régime des frais réels déductibles plutôt que pour la déduction forfaitaire de 10 % ? La brochure fiscale 2025 de la direction générale des Finances publiques indique que les barèmes kilométriques qui s'appliquent cette année aux dépenses effectuées en 2024 pour les voitures et les deux-roues sont les mêmes que ceux en vigueur l’an dernier.

En se basant sur les barèmes kilométriques, les salariés et les entrepreneurs individuels soumis à l'impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC) peuvent :

évaluer les dépenses qu’ils ont engagées durant leurs déplacements professionnels ;
et demander aux services fiscaux la déduction de leurs frais réels pour l’impôt 2025 sur les revenus 2024.

Cette année, les barèmes kilométriques n’ont pas été revalorisés.

Barème kilométrique applicable aux cyclomoteurs (en €)

Distance (d) jusqu'à 3 000 km	Distance (d) de 3 001 km à 6 000 km	Distance (d) au-delà de 6 000 km
d x 0,315	(d x 0,079) + 711	d x 0,198

Frais de trajet domicile - travail : les règles

Les frais exposés pour votre trajet domicile - travail sont déductibles, mais pour un kilométrage limité. Seuls les frais justifiés et exposés à titre professionnel sont déductibles. Vous devez pouvoir justifier du montant des frais engagés (facture, ticket de péage..) quelle que soit la distance parcourue.

Lire aussi: Binance et Fiscalité Française

Vous habitez à moins de 40 km de votre lieu de travail

Lorsque la distance séparant votre domicile de votre lieu de travail n'excède pas 40 km (soit 80 km aller-retour), vous pouvez prendre en compte l’intégralité du kilométrage dans le calcul de vos frais de transport.

Vous habitez à plus de 40 km de votre lieu de travail

Lorsque la distance séparant votre domicile de votre lieu de travail excède 40 km (soit 80 km aller-retour), la prise en compte du kilométrage ne s’effectue que pour 40 km.

Cependant, l’intégralité de la distance peut être prise en compte si vous justifiez cet éloignement par des circonstances particulières liées notamment à l’emploi occupé ou à des circonstances familiales ou sociales particulières, autres que des convenances personnelles.

À titre d’exemples :

difficulté à trouver un nouvel emploi à proximité de votre domicile ;
précarité ou mobilité de l’emploi que vous exercez ;
exercice d’une activité professionnelle par votre conjoint à proximité du domicile commun.

Dans ce cas, vous devez joindre une note explicative à votre déclaration de revenus, précisant les raisons de cet éloignement.

À NOTER : quelle que soit la distance entre votre domicile et votre lieu de travail, vous ne pouvez déduire qu'un seul aller-retour par jour, sauf si vous pouvez faire état de contraintes particulières, telles que des problèmes personnels de santé, l’existence au domicile de personnes nécessitant votre présence, des horaires de travail atypiques.

Auto et moto : comment évaluer les frais d'utilisation de votre véhicule ?

Si vous utilisez votre véhicule à des fins professionnelles deux solutions s'offrent à vous :

soit vous déduisez vos dépenses réelles ;
soit vous utilisez les barèmes mis à votre disposition par l’administration pour vous aider à calculer vos frais kilométriques.

Dans les deux cas, vous devez pouvoir justifier la réalité et le nombre de kilomètres parcourus ainsi que l’utilisation du véhicule pour les besoins de l’activité professionnelle.

Solution 1 : Déduire vos dépenses réelles

Si vous possédez tous les justificatifs vous pouvez déduire le montant réel de vos dépenses afférentes à l’utilisation professionnelle du véhicule.

Les frais déductibles comprennent la dépréciation du véhicule au cours de l’année, les frais d’entretien, de carburant, de réparations, d’assurance, de stationnement… pour leur fraction afférente au kilométrage parcouru à titre professionnel.

Toutefois, les frais réels déductibles autres que les frais de péage, de garage ou de parking et les intérêts afférents à l'achat à crédit du véhicule ne peuvent pas excéder le montant qui résulte de l'application du barème kilométrique publié par l’administration, à distance parcourue identique, pour un véhicule de la puissance administrative maximale retenue par le barème. Vous devez donc limiter à ce montant maximal le montant des frais dont vous demandez la déduction.

Solution 2 : Appliquer les barèmes de l'administration

L’application des barèmes est différente selon votre situation :

Vous êtes ou non propriétaire du véhicule : vous pouvez utiliser le barème kilométrique publié annuellement par l'administration si vous, votre conjoint ou un membre du foyer fiscal êtes propriétaire du véhicule. Si le véhicule vous est prêté gratuitement, vous devez pouvoir justifier que vous prenez effectivement en charge la quote-part des frais couverts par le barème relative à l'usage professionnel du véhicule ;
Le véhicule est financé à crédit : vous pouvez calculer le montant de vos frais professionnels avec le barème kilométrique.

Simulateur de frais kilométriques

Pour savoir si vous avez intérêt à déduire vos frais réels cette année lors de la déclaration de vos revenus 2024, vous pouvez utiliser le simulateur dédié au calcul des frais kilométriques.

Le montant estimatif de vos frais kilométriques ainsi obtenu est à ajouter à celui de vos autres frais réels.

Si la déduction des frais réels est supérieure à la déduction forfaitaire de 10 %, alors vous avez intérêt à opter pour la déduction des frais réels. Si vous optez pour les frais réels alors que la déduction forfaitaire vous est plus favorable, cette dernière vous sera appliquée automatiquement.

Pour connaître le montant prévisionnel de votre impôt au regard de votre situation en matière de déduction des frais professionnels, vous pouvez utiliser le simulateur de l'impôt sur le revenu 2024.

balises: #Impot