Crédit d'Impôt pour Frais de Garde d'Enfants : Guide Complet

Les parents d'enfants âgés de moins de 6 ans au 1er janvier 2024 et faisant garder leurs enfants à l'extérieur de leur domicile peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt lors de la souscription en 2025 de leur déclaration des revenus 2024. Ce crédit d’impôt concerne les sommes versées à des crèches, des haltes garderies, des garderies, des centres de loisirs sans hébergement ainsi que des garderies scolaires assurées en dehors des heures de classe, des assistantes ou assistants maternels agréés.

Conditions d'Éligibilité

Pour pouvoir bénéficier de ce crédit d’impôt, vous devez être dans la situation suivante :

Les dépenses concernent la garde d’un enfant de moins de 6 ans au 1er janvier de l'année d'imposition (soit, pour l'imposition des revenus de 2025, un enfant né entre le 1er janvier 2018 et le 1er janvier 2025).
Les dépenses concernent la garde d’un enfant qui est à votre charge, que ce soit à votre charge exclusive ou partagée.

Ainsi, vous pouvez tout à fait bénéficier de ce crédit d’impôt si vous êtes divorcé ou séparé et que vous avez la garde alternée de votre enfant. De même, vous pouvez prétendre au bénéfice de ce crédit d’impôt si vous êtes grand-parent et que les frais de garde de votre petit-enfant sont à votre charge, à condition toutefois que le parent soit un enfant majeur rattaché à votre foyer fiscal.

Dépenses Admissibles

Précisons tout d’abord que les dépenses qui peuvent ouvrir droit au crédit d’impôt sont celles qui ont été réellement supportées par votre foyer au cours de l’année 2025. Ainsi, les dépenses facturées, mais non encore payées, ne peuvent pas être prises en compte dans le calcul.

Catégories de Frais de Garde

Les frais de garde regroupent les sommes que vous supportez pour faire garder votre enfant de moins de 6 ans à l’extérieur de votre domicile.

Concrètement, vous pouvez retenir les sommes que vous versez à :

Une crèche
Une garderie
Une halte-garderie
Une assistante maternelle agréée
Un jardin d’enfant
Un centre de loisirs sans hébergement
Un syndicat interscolaire
Une garderie scolaire assurée en dehors des heures de classe

Vous pouvez tout à fait retenir les frais que vous versez à des personnes ou à des établissements établis dans un autre État membre de l'Union européenne, de l'Espace économique européen, en Suisse ou bien à Monaco, à condition qu’ils soient soumis à une réglementation concernant la garde d’enfant équivalent à la réglementation française.

De plus, il sera également nécessaire de rappeler que tous vos frais de garde doivent être justifiés : les justificatifs ne sont pas demandés lors du dépôt de votre déclaration, mais doivent être conservés pendant minimum 3 ans en cas de demande ultérieure de l’administration fiscale. Si vous employez une assistante maternelle agréée, pensez à demander votre attestation fiscale Pajemploi.

Si vous faites garder votre enfant à l’intérieur de votre domicile, on ne vous a pas oublié pour autant : vous aurez également le droit à un crédit d’impôt, mais ce n’est pas le même puisqu’il s’agit du crédit d’impôt pour emploi à domicile.

Frais Non Déductibles

Le montant que vous pouvez déclarer ne peut inclure ni les frais de nourriture que vous versez, ni les suppléments exceptionnels tels que les activités extérieures, ni les aides que vous avez perçus pour la garde de votre enfant.

Ainsi, les aides versées par votre employeur ou par votre CSE (par exemple les chèques CESU), les aides versées par les organismes publics ou privés (par exemple le complément de libre choix du mode de garde versé par la CAF), les aides versées par les autorités étrangères doivent être déduites du montant à déclarer.

Toutefois, le montant de l'aide au financement des services à la personne et les indemnités versées à une assistante maternelle pour l’achat de matériel d’éveil ou pour sa consommation d’eau, d’électricité ou de chauffage (dans la limite d’un forfait par journée d’accueil à 2,65€) ne sont pas à déduire de la base de calcul de l'avantage fiscal. Pour le calcul du crédit d’impôt, les dépenses supportées à ce titre sont retenues pour un montant fixé forfaitairement à 2,65 € par journée d'accueil.

Si vous employez une assistante maternelle, vous devez déclarer le salaire net annuel que vous lui avez versé et ajouter les cotisations sociales que vous avez payées.

Plafonds et Montant du Remboursement

Le montant que vous pouvez déclarer ne peut pas dépasser un certain plafond. Ce dernier, anciennement fixé à 2 300 € par enfant à charge exclusive et 1 150 € par enfant en garde alternée, a été revalorisé à la hausse pour l’année 2025.

Il est désormais fixé à :

3 500 € par enfant à charge exclusive
1 750 € par enfant en garde alternée

Le crédit d’impôt dont vous pouvez bénéficier est égal à 50% des frais de garde supportés au cours de l’année 2025. Le crédit d'impôt s'élève à 50 % des sommes versées, retenues dans la limite de 3 500 € par enfant, soit un crédit d’impôt maximum de 1 750 €. En cas de résidence alternée au domicile de chacun des parents divorcés ou séparés, la limite est de 1 750 € par parent, soit un crédit d’impôt maximum de 875 €.

Le crédit d’impôt sera égal à 50% des frais de garde payés, diminués des frais de nourriture ou des aides perçues, retenus dans la limite de 3 500 € ou de 1 750 € par enfant. De ce fait, le montant du crédit d’impôt ne pourra jamais excéder 1 750 € par enfant à charge exclusive ou 875 € par enfant en garde alternée.

Le crédit d’impôt ainsi obtenu pourra ensuite venir s’imputer sur le montant de l’impôt que vous avez à payer. La fraction du crédit d’impôt que vous n’avez pas pu imputer sur le montant de votre impôt vous sera remboursée.

Aucune condition relative à l'exercice d'une activité professionnelle par le(s) parent(s) n'est exigée. L'assiette du crédit d'impôt est constituée des dépenses effectivement supportées au titre des seules dépenses liées à la garde des enfants. Les frais de cantine scolaire en tant que tels n'ouvrent pas droit au crédit d'impôt car il s’agit d’une dépense courante. En revanche, le coût d’encadrement durant le temps périscolaire de l’enfant âgé de moins de 6 ans ouvre droit au crédit d'impôt car il est assimilé à des frais de garde à l'extérieur du domicile.

Exemple de Calcul

Prenons les heureux parents de deux enfants à charge exclusive de 3 et 5 ans. Ils ont versé en 2025 à la crèche :

1 500 € de frais de garde pour l’enfant de 3 ans, dont 100 € de frais de nourriture
1 300 € de frais de garde pour l’enfant de 5 ans, dont 100 € de frais de nourriture

Le montant des dépenses qu’ils peuvent prendre en compte pour le calcul du crédit d’impôt est de :

Pour l’enfant de 3 ans : 1 500 - 100 = 1 400 €
Pour l’enfant de 5 ans : 1 300 - 100 = 1 200 €

Le montant des dépenses à prendre en compte est donc de 1 400 + 1 200 = 2 600 €. Le plafond de 3 600 € par enfant n’a pas été atteint dans cette situation, le couple pourra donc déclarer 2 600 € de frais de garde.

Le montant du crédit d’impôt dont ils pourront bénéficier s’élève à 1 300 € (50% de 2 600 €).

Avance de Crédit d'Impôt

Ce crédit d’impôt fait l’objet d’une petite particularité depuis la mise en place du prélèvement à la source : il fait dorénavant partie du mécanisme dit de “l’avance de réduction et crédit d’impôt”.

Le crédit d’impôt que vous obtenez en 2026 pour les frais que vous avez supportés au cours de l’année 2025 donne lieu au versement d’un acompte de 60 % du montant du crédit d’impôt. Cet acompte vous est versé en janvier 2027.

Lors de la liquidation de l’impôt de 2024 qui est effectuée en 2025, l’acompte que vous avez perçu viendra s’imputer sur le crédit d’impôt que vous pourrez potentiellement percevoir en 2025 pour les frais de garde supportés au cours de l’année 2024.

Par exemple, si vous pouvez bénéficier d’un crédit d’impôt de 1 000 € en 2025 au titre des frais de garde que vous avez payé au cours de l’année 2024, vous recevrez un acompte de 600 € en janvier 2026.

Lors de votre déclaration d’impôt 2025 portant sur les revenus 2024, l’acompte versé viendra en déduction du crédit d’impôt que vous pourrez éventuellement obtenir sur les frais de garde engagés au cours de l’année 2026.

En revanche, si vous n’avez pas bénéficié de ce crédit d’impôt en 2025, vous ne recevrez aucun acompte en janvier 2026. Le crédit d’impôt sera alors imputé sur l’impôt dû sur les revenus 2025 et l’éventuel excédent remboursé au cours de l’été 2026.

Comment Déclarer les Frais de Garde ?

Vous devez déclarer les sommes ouvrant droit à crédit d'impôt sur votre déclaration de revenus, plus précisément sur la déclaration 2042 dite “RICI - Réductions et Crédits d’impôt”.

Si vous déclarez en ligne et que vous déclarez via le dispositif du PAJEMPLOI, les montants versés en 2024 au titre de ces dépenses vous seront rappelés afin de vous aider à déclarer les sommes correspondantes.

Vous devez indiquer ces dépenses dans la rubrique « Frais de garde des enfants de moins de six ans » :

Les frais de garde engagés pour chacun des enfants de moins de 6 ans à votre charge exclusive ou principale sont à indiquer cases 7GA, 7GB et 7GC.
Les frais de garde engagés pour chacun des enfants de moins de 6 ans en résidence alternée sont à indiquer cases 7GE, 7GF et 7GG.

N’oubliez pas d’indiquer les enfants que vous avez à charge exclusive ou en garde alternée dans votre déclaration de revenus principale : Économisez du temps et de l’argent. Montant, conditions, déclaration d’impôt, versements… découvrez tout ce qu’il y a à savoir sur cette réduction d’impôt sur le revenu !

Si vous vivez en union libre, seul le parent qui compte l’enfant à charge pourra bénéficier du crédit d’impôt. Vous n’êtes pas imposable à l’impôt sur le revenu ? Vous pourrez tout de même bénéficier de cette aide fiscale !

Le crédit d’impôt de garde d’enfant sur les frais de crèche s’élève à 50 % des frais de garde, dans la limite de 1750€ par enfant et par an. Si vos frais de garde d’enfant dépassent les 3500 € par an et par enfant, le montant de votre crédit d’impôt s’élèvera à 1 750 € au maximum.

Lorsque vous remplissez votre déclaration d’impôts sur le revenu, vous devez renseigner les informations sur votre enfant. Vous pouvez ensuite déclarer vos dépenses en renseignant les cases 7GA à 7GG de la rubrique relative aux frais de garde des enfants de moins de 6 ans.

Si vous choisissez une micro-crèche pour l’accueil de votre enfant, vous bénéficierez d’une aide de la CAF appelée Complément de libre choix du mode de garde (CMG). Lors de votre déclaration, vous n’avez pas à justifier des dépenses que vous avez faites pour faire garde votre enfant. Vous devez toutefois conserver les factures pendant au moins 3 ans afin de pouvoir en disposer si l’administration fiscale vous en faisait la demande lors d’un contrôle.

Vous bénéficiez peut-être d’autres réductions d’impôt, si vous avez investi dans l’immobilier locatif Pinel ou Scellier par exemple. Attention ! Il existe toutefois un plafond à ces niches fiscales. Le total de vos avantages fiscaux annuels ne peut pas dépasser 10 000 euros par foyer fiscal, quelle qu’en soit la composition.

Toutes les réductions et crédits d’impôt n’entrent pas dans le calcul du plafonnement global des niches fiscales. Mais pas d’inquiétude, vous n’avez pas à calculer vous-même ce plafonnement de vos niches fiscales.

Le crédit d’impôt famille est une aide fiscale pour les entreprises, lorsqu’elles réservent des places à leurs collaborateurs. Les crèches privées reposent sur un co-financement par la famille et l’employeur qui permet de bénéficier de ces 2 crédits d’impôts, l’un pour la famille, l’autre pour l’entreprise. Beaucoup d’entreprises sont ravies de ce dispositif !

Lorsque votre atteint les 6 ans, vous ne pouvez plus bénéficier des aides Pajemploi et n’êtes plus éligibles au Complément de libre choix du Mode de Garde (CMG). Il existe désormais un crédit d’impôt instantané dont peuvent bénéficier les parents d’enfants de plus de 6 ans. Pour cela vous devez créer un compte sur la plateforme Cesu pour que l’Urssaf puisse verser la rémunération de votre garde d’enfant à domicile ou payer une entreprise prestataire.

Versements anticipés - Crédit d’impôt pour frais de garde

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