Impôt et Vie Chez les Parents : Guide Complet

Dès l'âge de 18 ans, vous devez remplir une déclaration de revenus, que vous soyez imposable ou non, sous certaines conditions. Cependant, en fonction de votre situation et de celle de vos parents, vous pouvez choisir de ne pas effectuer votre propre déclaration et d'être rattaché au foyer fiscal parental.

Source: economie.gouv.fr

Rattachement au Foyer Fiscal Parental

Vous êtes automatiquement rattaché au foyer fiscal parental jusqu'à vos 18 ans. L'année de vos 18 ans, pour la période du 1er janvier jusqu’à vos 18 ans, vous êtes à charge de votre ou vos parents et ce sont eux qui doivent déclarer les revenus que vous avez perçus pendant cette période.

Conditions de Rattachement

Le rattachement d'un enfant majeur à votre déclaration de revenus peut se faire dans les cas suivants :

Votre enfant est âgé de moins de 21 ans au 1er janvier 2024.
Votre enfant est âgé de moins de 25 ans au 1er janvier 2024 et poursuit des études au 1er janvier 2024 ou au 31 décembre 2024.
Votre enfant est handicapé (dans ce cas, il peut être rattaché à votre foyer fiscal quel que soit son âge).

En cas d'imposition séparée des parents, un enfant majeur ne peut demander son rattachement qu'à l'un ou l'autre des foyers fiscaux.

Avantages du Rattachement

Le rattachement de votre enfant majeur à votre foyer fiscal vous fait bénéficier d’une majoration de votre quotient familial. Votre enfant est considéré comme ayant été à votre charge en 2022. Selon votre situation fiscale, vous bénéficiez d’une demi-part ou d’un quart de part en plus (en cas par exemple de rattachement aux foyers des deux parents séparés). L’avantage fiscal tiré de la prise en compte de l’enfant majeur n’est pas illimité.

Les étudiants augmentent le nombre de parts fiscales, ce qui diminue l'impôt parental.
L'État accorde une réduction d'impôts supplémentaire par enfant inscrit dans l'enseignement supérieur.
Sous certaines conditions, ce rattachement permet aux parents de continuer à bénéficier de certaines prestations sociales.

De plus, ce rattachement vous permet de prétendre à la Complémentaire santé solidaire. Notez que si vous percevez une pension alimentaire, vous devrez la déclarer.

Comment Effectuer la Demande de Rattachement?

Votre enfant doit vous remettre une demande écrite de rattachement signée, dans laquelle il indique renoncer à être imposé personnellement (une demande par enfant). Vous devez conserver ce document car il peut vous être demandé en cas de contrôle par l'administration fiscale.

Déclaration des Revenus

Que vous soyez rattaché ou non, il est crucial de comprendre quels revenus doivent être déclarés. Sachez que certains revenus sont imposables et d'autres non. Déclarer un revenu ne signifie pas forcément que vous devrez payer un impôt sur ce revenu. L'imposition peut être de 0 %, donc concrètement 0 € à payer.

Revenus à Déclarer

Les revenus de votre job étudiant/job d'été/activité salariale exercée en parallèle de vos études.
Les gratifications perçues lors d'un stage ou le salaire en alternance (contrat d'apprentissage) sont à déclarer dans leur totalité, sans déduire l’abattement des revenus.

Revenus Non Imposables

Les bourses sur critères sociaux (qu'elles soient versées par un Crous ou une région).
Les aides au logement.

Si vous souhaitez moduler votre taux à la suite d'une évolution de vos revenus, vous pouvez le faire tout au long de l'année grâce au service « gérer mon prélèvement à la source ».

Cas Particuliers

Bourses sur critères sociaux : Sauf cas particuliers, ce sont les revenus de la famille qui sont pris en compte pour le calcul de la bourse sur critères sociaux. Les ressources prises en compte sont celles des parents car la bourse sur critères sociaux « constitue une aide complémentaire à celle de la famille ».
Étudiant marié ou ayant conclu un pacte civil de solidarité : Le couple, le conjoint ou le partenaire doit disposer de ressources mensuelles égales ou supérieures à 90 % du SMIC permettant ainsi d'assurer leur indépendance financière.

Pension Alimentaire

Si votre enfant fait sa propre déclaration et n'a pas de revenus suffisants, vous pouvez opter pour une autre solution : lui verser une pension alimentaire qui sera déductible de vos revenus imposables.

Conditions de Déduction

Si votre enfant ne vit pas chez vous, la déduction dépend de différents éléments. Si vous hébergez votre enfant durant toute l'année, vous pouvez déduire un montant forfaitaire de 4 039 € (sans justificatif à fournir). Ce montant est doublé (8 078 €) si votre enfant est marié ou pacsé.

Si vous déduisez une pension alimentaire, votre enfant doit déclarer la somme que vous lui versez à ce titre. Vous devez pouvoir fournir des justificatifs de vos dépenses en argent ou en nature (paiement d'un loyer, nourriture, etc.) et de l'état de besoin de votre enfant.

Enfant majeur : faut-il opter pour le rattachement au foyer fiscal ?

Comment Choisir entre Rattachement et Pension Alimentaire ?

Chaque année, les parents d’enfants majeurs doivent faire des choix fiscaux dans leur déclaration de revenus : rattachement au foyer ou versement d’une pension alimentaire ? La déclaration 2023 des revenus perçus en 2022 approche. Les jeunes adultes qui ont eu 18 ans en 2022 sont concernés pour la première fois par l’obligation de déclarer leurs revenus. Parents d’enfants majeurs, avez-vous fait les bons choix fiscaux ? Votre enfant a eu 18 ans en 2022. En principe, les jeunes majeurs constituent leur propre foyer fiscal. Ils doivent donc être imposés personnellement et séparément de leurs parents à raison des revenus qu’ils ont perçus à partir de leur majorité. Par exception, la loi autorise les parents à les rattacher à leur foyer fiscal en qualité d’enfant mineur peu important qu’ils vivent sous leur toit. L’option doit être formulée par l’enfant et être acceptée par son parent. D’autres situations sont également prises en compte.

Ces deux stratégies ne se cumulent pas, il convient donc de choisir celle qui vous est la plus avantageuse. En général, si votre enfant ne perçoit pas de revenus, ou perçoit des revenus non imposables, qu’il vit sous votre toit et que vous ne lui versez donc pas de pension alimentaire, l’option pour le rattachement paraît avantageuse. Cette option permet notamment de bénéficier de la réduction d’impôt pour frais de scolarité ou, pour l’application de certains dispositifs de réductions et crédit d’impôt, d’une majoration des plafonds de dépenses. Tel est notamment le cas pour le crédit d’impôt pour emploi à domicile.

Le détachement de l’enfant majeur peut être à privilégier lorsqu’il gagne sa vie. En effet en cas de rattachement, ses revenus vont s’additionner aux revenus de ses parents. Et compte tenu de la progressivité du barème de l’impôt sur le revenu, cela peut avoir pour effet d’alourdir la facture fiscale, voire de les faire passer à la tranche supérieure. Au contraire en cas de détachement, les revenus du jeune majeur sont imposables entre ses mains.

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Pour bien choisir, il convient donc de procéder à des simulations qui tiennent compte des paramètres personnels de la famille : revenus perçus par l’enfant majeur, taux moyen d’imposition du foyer, réduction et crédit d’impôt, versement de prestation sociale, etc.

Tableau Récapitulatif des Montants Forfaitaires Déductibles (Année 2024)

Situation	Montant Forfaitaire Déductible
Enfant hébergé toute l'année (célibataire)	4 039 €
Enfant hébergé toute l'année (marié ou pacsé)	8 078 €
Dépenses maximales déductibles (enfant ne vivant pas sous le toit)	6 794€

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