Impôts et Salaire Étudiant en France : Ce Que Vous Devez Savoir

En tant qu'étudiant ou stagiaire en France, il est essentiel de comprendre comment vos revenus sont imposés. Heureusement, il existe des conditions sous lesquelles vos revenus peuvent être exonérés d'impôt. Voici un aperçu des exonérations disponibles et des démarches à suivre.

Exonérations d'Impôt pour les Étudiants et Stagiaires

Il existe principalement deux types d'exonérations fiscales pour les étudiants et stagiaires :

1. Exonération Liée aux "Jobs" Étudiants

Les salaires que vous percevez pour un travail exercé pendant vos études secondaires ou supérieures, ou pendant vos vacances scolaires, peuvent être exonérés d'impôt si vous avez 25 ans au plus tard au 1er janvier de l'année d'imposition. Cette exonération est possible si vous choisissez cette option, et elle est limitée à trois fois le montant mensuel du SMIC.

Pour les revenus perçus en 2024, cette limite s'élève à 5 358 €. Lors de la déclaration de revenu, il faut donc tout simplement ne pas déclarer les sommes exonérées, à savoir trois SMIC pour les étudiants.

Exemple concret : Si vous avez moins de 26 ans et que vous avez gagné 4 000 € en travaillant pendant l'été, vous n'avez pas à déclarer ce montant car il est inférieur à la limite de 5 358 €.

PREMIERE DÉCLARTATION IMPÔT ETUDIANT ETRANGERS EN FRANCE [études en France]

2. Exonération Liée aux Indemnités Perçues Lors de Stages Inclus dans une Formation Scolaire

Les indemnités que vous recevez pour un stage en entreprise pendant vos études sont considérées comme un revenu imposable. Cependant, les gratifications versées aux stagiaires pendant un stage ou une période de formation en entreprise, comme indiqué à l’article L. 124-6 du code de l’éducation, sont exonérées d'impôt sur le revenu.

Les indemnités ou gratifications de stage versées aux étudiants sont exonérées dans la limite du montant annuel brut du SMIC, soit 21 273 €, et ce, que le stagiaire soit ou non rattaché au foyer fiscal de ses parents.

Cette exonération au titre des stages peut se cumuler avec celle prévue au titre d’un emploi salarié, par exemple lorsqu’un jeune âgé de 25 ans au plus au 1er janvier 2024 a effectué un stage au cours de sa scolarité puis occupe un emploi salarié au cours de la même année.

Important : Les stagiaires peuvent combiner cette exonération avec celle des emplois étudiants.

Comment Bénéficier de l'Exonération ?

Pour bénéficier de cette exonération, si vous remplissez une déclaration papier, que vous souscriviez un imprimé séparé ou que vous soyez rattaché au foyer fiscal de vos parents, il vous suffit de ne pas déclarer les salaires perçus lorsqu’ils sont totalement exonérés ou de ne déclarer que la fraction qui dépasse cette limite. En revanche, sur une déclaration préremplie, vous devez soustraire la somme de 5 358 € du montant indiqué par le service des impôts.

Lire aussi: Écarts de salaires en France

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Autres Exonérations d’Impôt

Outre les exonérations spécifiques aux étudiants et stagiaires, d'autres revenus sont également exonérés d'impôt sur le revenu, notamment :

La prime d’activité
Le revenu de solidarité active (RSA)
Les prestations familiales et liées à une situation de handicap
Les allocations logement
La « prime de Noël »
Les indemnités journalières de maladie de longue durée (ALD)
Certaines rémunérations pour une activité à l’étranger et les suppléments de revenus des personnes installées temporairement en France
Les heures supplémentaires dans la limite de 7 500 € par an et par salarié
La prime de « partage de la valeur » ou PPV
L’épargne salariale sous certaines conditions
Les contributions de l’employeur aux titres-restaurants dans la limite de 7,18 €, par titre, du 1er janvier au 31 décembre 2024
La contribution de l’employeur aux chèques-vacances, dans la limite d’un SMIC mensuel par salarié et par an, soit 1 802 € en 2024
Les contributions de l’employeur aux frais de transport du domicile au lieu de travail

Rattachement au Foyer Fiscal des Parents ou Déclaration Individuelle ?

En tant qu'étudiant majeur, vous avez le choix entre être rattaché au foyer fiscal de vos parents ou faire votre propre déclaration. Le rattachement reste possible jusqu'à 25 ans pour les étudiants poursuivant leurs études. Cependant, la déclaration indépendante et personnelle peut s'avérer avantageuse pour un étudiant percevant des revenus modestes.

Conditions de Rattachement

Le rattachement d'un enfant majeur à votre déclaration de revenus peut se faire dans les cas suivants :

Votre enfant est âgé de moins de 21 ans au 1er janvier 2024
Votre enfant est âgé de moins de 25 ans au 1er janvier 2024 et en poursuite d'études au 1er janvier 2024 ou au 31 décembre 2024
Votre enfant est handicapé (dans ce cas, il peut être rattaché à votre foyer fiscal quel que soit son âge)

Pension Alimentaire

Si votre enfant fait sa propre déclaration et n'a pas de revenus suffisants, vous pouvez opter pour une autre solution : lui verser une pension alimentaire qui sera déductible de vos revenus imposables.

Si vous hébergez votre enfant durant toute l'année, vous pouvez déduire un montant forfaitaire de 4 039 € (sans justificatif à fournir). Ce montant est doublé (8 078 €) si votre enfant est marié ou pacsé.

Type de Revenu	Limite d'Exonération (2024)
Salaires Jobs Étudiants (moins de 26 ans)	5 358 €
Indemnités de Stage	21 273 €

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