Loi TVA Auto-Entrepreneur : Réformes, Seuils et Implications

La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est un impôt indirect sur la consommation, payé par le consommateur final. Les entreprises, agissant comme collecteurs, facturent la TVA et la reversent à l'État. Pour les auto-entrepreneurs, la franchise en base de TVA est un régime fiscal qui permet de ne pas facturer la TVA tant que le chiffre d'affaires reste inférieur à certains seuils.

Réformes et Suspensions : Un Cadre Juridique Instable

L'Assemblée nationale a adopté à l'unanimité une proposition de loi visant à abroger la réforme du seuil de TVA prévue pour les micro-entrepreneurs, dont l'entrée en vigueur a été repoussée à 2026. Cette proposition de loi vise à garantir un cadre fiscal stable, juste et lisible pour les micro-entrepreneurs et les petites entreprises.

La réforme annulée visait à abaisser à 25 000 euros de chiffre d'affaires annuels le seuil en dessous duquel les micro-entreprises ne sont pas assujetties à la TVA. Cette réforme était prévue par le budget 2025 avec un gain évalué à 400 millions d'euros pour l'État, mais a été reportée puis suspendue en raison de la contestation des auto-entrepreneurs.

Paul Midy (Ensemble pour la République) a justifié son opposition à cette mesure en la qualifiant de "mauvaise", car elle toucherait 200 000 auto-entrepreneurs ou très petites structures et leur imposerait de "payer 4 000 euros de taxes supplémentaires" en année pleine.

Le ministre de l'Économie, Éric Lombard, avait annoncé la suspension de la réforme visant à abaisser le seuil d'exemption de la TVA pour les auto-entrepreneurs, initialement prévue dans le budget 2025. Le gouvernement prévoit de reprendre les discussions dans le cadre du projet de loi de Finances pour 2026. Véronique Louwagie, ministre des PME, réunira à nouveau les parlementaires pour travailler sur une réforme plus équilibrée.

Lire aussi: Développer son leadership

Initialement prévue pour entrer en vigueur le 1er mars 2025, la réforme avait déjà fait l'objet d'une première suspension en février. Le 6 février 2025, Éric Lombard a annoncé une première mise en pause de la mesure, en réponse aux fortes inquiétudes exprimées. Véronique Louwagie a confirmé le 28 février que la réforme était reportée jusqu’au 1er juin 2025.

Le Sénat s’est également opposé à la réforme visant à abaisser le seuil d’exonération de TVA à 25 000 € pour les micro-entrepreneurs, la qualifiant de "réforme improvisée" et "répondant essentiellement à un objectif de rendement budgétaire et peu étayée".

Franchise TVA 2025 : Seuils, exonération TVA et dépassement 📊

Comprendre la Franchise en Base de TVA

Qu'est-ce que la franchise en base de TVA ?

La franchise en base de TVA est un régime fiscal qui permet aux micro-entrepreneurs de ne pas facturer la TVA sur leurs ventes tant que leur chiffre d'affaires reste inférieur aux seuils déterminés. Cela simplifie grandement les obligations comptables et administratives.

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			// before loading the whole JS bundle to avoid a UI flash. cf. #1786
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)

Pourquoi une réforme de la franchise en base de TVA ?

Le gouvernement justifiait l’abaissement du seuil de TVA à 25 000 € par la nécessité de réduire la concurrence entre les auto-entrepreneurs et les autres professionnels, tout en se conformant à l’évolution des règles européennes en matière de TVA. Cette réforme visait également à collecter 400 millions d’euros de recettes supplémentaires.

Seuils de TVA à Connaître en 2025

Les seuils de TVA varient en fonction de la nature de l'activité. Voici les seuils applicables depuis le 1er janvier 2025 :

Pour les artisans, les professions libérales et les prestations de services :
- Seuil de franchise en base de TVA : 37 500 euros
- Seuil de tolérance de TVA : 41 250 euros
Pour l'achat / vente de marchandises et les activités commerciales :
- Seuil de franchise en base de TVA : 85 000 euros
- Seuil de tolérance de TVA : 93 500 euros

Si une entreprise dépasse le seuil, elle est soumise à la TVA le 1er jour de dépassement.

Attention : Les seuils de TVA et les plafonds de chiffre d’affaires pour bénéficier du régime de la micro-entreprise sont différents.

Il est possible d’activer la soumission à la TVA même si l’activité respecte les seuils de chiffre d’affaires. En activant cette option, l’entreprise peut déduire la TVA sur vos achats. Elle prend effet dès le premier jour du mois au cours duquel elle est déclarée.

Conséquences de la Franchise en Base de TVA

Avantages

Comptabilité allégée : Pas de déclaration de TVA à faire.
Plus grande compétitivité : Possibilité d'être plus compétitif ou d'avoir une marge bénéficiaire plus importante.

Inconvénients

Impossibilité de déduire la TVA sur les achats professionnels.
Peut être pénalisant en cas de dépenses importantes pour l'entreprise.

Tableau Récapitulatif des Seuils de TVA en 2025

Type d'activité	Seuil de franchise en base de TVA	Seuil de tolérance de TVA
Artisans, professions libérales, prestations de services	37 500 €	41 250 €
Achat / vente de marchandises, activités commerciales	85 000 €	93 500 €

Pour plus de détails sur les seuils spécifiques à certaines professions (avocats, auteurs, etc.), il est essentiel de se référer aux textes de loi et aux informations mises à disposition par les organismes compétents.

balises: #Entrepreneur #Tva