Comment déclarer les revenus d’un auto‑entrepreneur pour l’impôt sur le revenu
Vous êtes auto‑entrepreneur (micro‑entrepreneur) et vous souhaitez savoir comment déclarer vos revenus à l'impôt sur le revenu ? Cette page rassemble les informations essentielles : périodicité des déclarations de chiffre d’affaires à l’Urssaf, modalités de la déclaration annuelle aux impôts (formulaire 2042‑C‑PRO), choix entre prélèvement à la source et versement libératoire, dates limites et règles pratiques à respecter.
Qui doit déclarer et pourquoi
La déclaration d’impôt est obligatoire pour tous les auto‑entrepreneurs.
Tous les auto‑entrepreneurs qui ont créé leur micro‑entreprise en 2025 ou avant doivent déclarer les revenus générés avec leur entreprise en 2025 cette année.
Cette déclaration permet à l’administration fiscale de : calculer le montant d’impôt global de votre foyer fiscal en incluant vos revenus auto‑entrepreneur si vous êtes imposé au barème progressif ; déterminer le taux moyen d’imposition (= taux de prélèvement à la source) de votre foyer ou pour chaque membre du foyer ; fixer votre revenu fiscal de référence (RFR), utile notamment pour déterminer si vous êtes éligible au versement libératoire.
Que doit déclarer l’auto‑entrepreneur aux impôts ?
Vous devez déclarer le chiffre d’affaires brut réellement encaissé, pas les bénéfices, ni le chiffre d’affaires après abattement.
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Autre point important : on se base toujours sur vos recettes réelles, et non pas sur le chiffre d’affaires facturé. En effet, vous ne devez déclarer en 2026 que le CA qui a été facturé ET encaissé en 2025.
Une facture émise en décembre 2024 et payée en janvier 2025 devra bien être déclarée en 2026 aux impôts ; en revanche, si la facture est émise en décembre 2025 et payée en janvier 2026 alors vous ne devrez la déclarer qu’en 2027 !
Chaque année, l'Urssaf met à votre disposition une attestation fiscale annuelle. Ce document récapitule précisément le chiffre d’affaires que vous avez déclaré à l’Urssaf dans chaque catégorie d’activité (vente, service commercial, libéral…). Le plus simple, pour éviter les erreurs ou les approximations, c’est de remplir votre déclaration d’impôt auto‑entrepreneur 2026 en recopiant les montants indiqués sur cette attestation dans les bonnes cases du formulaire 2042‑C‑PRO !
Le formulaire 2042‑C‑PRO : où et comment le remplir
Vous devez simplement remplir une déclaration complémentaire de revenus à l’aide du formulaire 2042‑C‑PRO (déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées, Cerfa N°11222*26). Il s’agit d’un feuillet supplémentaire à remplir en plus de la déclaration annuelle des autres revenus de votre foyer fiscal.
Comme pour la déclaration des revenus de votre foyer, vous pouvez accéder au formulaire 2042‑C‑PRO en ligne, depuis votre espace personnel du site des impôts.
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À l’étape 3, choisissez la ligne « micro‑entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire » puis remplissez la case correspondant à votre activité (5TA / 5TB / 5TE) si vous avez opté pour le versement libératoire.
Si vous n’avez pas opté pour le versement libératoire, vous devez porter sur la déclaration complémentaire de revenu (n°2042‑C‑PRO) le montant de votre chiffre d’affaires ou de vos recettes dans le cadre de votre imposition personnelle (rubrique « régime micro BIC ou régime spécial ou micro BNC »).
Abattements forfaitaires et calcul du revenu imposable
Pour déterminer le revenu imposable généré avec votre micro‑entreprise, un abattement forfaitaire est appliqué sur votre chiffre d’affaires. Vous n’avez pas la possibilité de déduire vos charges et frais professionnels en tant qu’auto‑entrepreneur. L’abattement forfaitaire remplace les frais professionnels que vous n’avez pas pu déduire pour leur montant réel.
| Catégorie d'activité | Régime fiscal | Abattement forfaitaire | Revenu imposable |
|---|---|---|---|
| Ventes de marchandises et activités assimilées | micro‑BIC | 71% | 29% du CA |
| Prestations de services artisanales et commerciales | micro‑BIC | 50% | 50% du CA |
| Prestations de services libérales | micro‑BNC | 34% | 66% du CA |
Le revenu imposable ainsi calculé est ensuite ajouté aux autres revenus de votre foyer fiscal afin de déterminer, selon le montant de vos revenus et la composition de votre foyer, si vous êtes ou non imposable.
Exemple : Jules, auto‑entrepreneur en achat‑revente, a encaissé 50 000 € de CA en 2025. Abattement applicable : 71 %. Bénéfice imposable calculé forfaitairement : 50 000 € - 71% = 14 500 €.
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Les deux modes d’imposition : prélèvement à la source ou versement libératoire
1) Le prélèvement à la source : le régime de droit commun applicable par défaut. Si vous n’avez pas choisi l’option pour le Versement Fiscal Libératoire (VFL), vous êtes imposé selon le barème progressif. Dans ce cas, vous payez des acomptes mensuels (ou trimestriels sur option), calculés sur le chiffre d’affaires déclaré l’année précédente.
Vous avez créé votre micro‑entreprise cette année ? Aucun acompte d’impôt ne sera prélevé automatiquement… sauf si vous mettez à jour votre situation dès maintenant sur votre espace personnel du site des impôts !
2) Le Versement Fiscal Libératoire (VFL) : en cas d’option et sous conditions d’éligibilité. Le versement libératoire de l’impôt (ou VFL) est une option accessible aux auto‑entrepreneurs sous conditions de revenus. Il correspond à une forme de prélèvement à la source et lisse l'imposition sur l'année : il peut être payé mensuellement ou trimestriellement, au même moment que le règlement des cotisations sociales.
Pour bénéficier du versement libératoire, vous devez en faire expressément la demande auprès de l’Urssaf. L’organisme collectera l’impôt pour le compte de la DGFiP sur une périodicité mensuelle ou trimestrielle, selon l’option choisie.
Taux du versement libératoire
- 1 % pour les activités d’achat‑revente, de fabrication, de vente de denrées à consommer sur place ou de fourniture de logement.
- 1,7 % pour les autres prestations industrielles et commerciales.
- 2,2 % pour les prestations de services libérales.
À l’étape 3, choisissez la ligne « micro‑entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu » puis remplissez la case correspondant à votre activité (5TA / 5TB / 5TE). Les revenus déjà soumis au versement libératoire ne seront pas imposés deux fois mais doivent être indiqués dans la déclaration 2042‑C‑PRO.
Dates et périodicité des déclarations
Vous devez déclarer votre chiffre d’affaires ou vos recettes tous les mois (automatiquement) ou tous les 3 mois (sur demande). L'option pour déclarer tous les 3 mois doit être prise dans le mois qui suit le début de votre activité. Cette option vaut pour l'année civile et est tacitement reconduite l'année suivante.
Si vous ne souhaitez pas conserver cette option, vous devez transmettre votre demande avant le 31 octobre de l'année précédant celle pour laquelle vous souhaitez repasser à une déclaration mensuelle.
Première déclaration : pour une déclaration et un versement mensuels, vous devez faire votre première déclaration avant la fin du mois suivant vos 3 premiers mois d'activité. Pour une déclaration et un versement tous les 3 mois, vous devez faire votre première déclaration avant la fin du mois suivant le trimestre qui suit celui au cours duquel vous avez démarré votre activité.
Les déclarations suivantes doivent être faites avant la fin du mois suivant le mois ou le trimestre sur lequel porte la déclaration en fonction de l'option choisie.
Exemple : si vous déclarez votre chiffre d'affaires tous les mois, vous devez faire votre déclaration de chiffre d'affaires du mois de juin au plus tard le 31 juillet. Si vous déclarez votre chiffre d'affaires tous les 3 mois, vous devez faire votre déclaration aux échéances suivantes : pour le CA réalisé entre janvier et mars, avant le 30 avril ; pour le CA réalisé entre avril et juin, avant le 31 juillet ; pour le CA réalisé entre juillet et septembre, avant le 31 octobre ; pour le CA réalisé entre octobre et décembre, avant le 31 janvier.
Déclaration annuelle d’impôt - dates limites (exemple 2026 déclarant les revenus 2025)
La déclaration de vos revenus auto‑entrepreneur se fait en même temps que la déclaration annuelle des revenus de votre foyer fiscal. En 2026, la période déclarative a été ouverte le 9 avril 2026.
Pour les déclarations en ligne : la date limite dépend de votre département de résidence principale :
- Départements 01 à 19 (et non‑résidents) : 21 mai à 23h59 ;
- Départements 20 à 54 (Corse incluse) : 28 mai à 23h59 ;
- Départements 55 à 976 : 4 juin à 23h59.
Vous résidez à l’étranger ? Vous avez jusqu’au 21 mai à 23h59 si vous déclarez en ligne.
Si vous réalisez votre déclaration par voie postale, la date limite est unique : mardi 19 mai à minuit (cachet de la poste faisant foi). Par principe, vous avez l’obligation d’effectuer votre déclaration d’impôt sur le revenu en ligne, sauf exceptions.
Déclarations manquantes et conséquences
Même si votre CA est nul, la déclaration est obligatoire.
Tableau - Base de calcul forfaitaire par déclaration manquante :
| Déclarations manquantes | Ventes | Prestations de services |
|---|---|---|
| Déclaration mensuelle | 7 791,67 € | 3 125 € |
| Déclaration trimestrielle | 23 375 € | 10 313 € |
Exemple : si vous êtes commerçant et que vous n'avez pas effectué 2 déclarations mensuelles au cours de l'année précédente, le montant de vos cotisations sera le suivant : (2 x 7 791,67 €) + [2 x (7 791,67 €) x 5 %)] = ... Vous devez aussi payer la pénalité de 60,1 € pour chaque déclaration en retard. Vous êtes informé par lettre recommandée avec accusé de réception des cotisations sociales à payer pour les déclarations manquantes.
Vous avez encore la possibilité de déclarer votre chiffre d'affaires et régulariser votre situation. Dans ce cas, le montant de la pénalité est porté à 3 % du montant des cotisations et contributions sociales dues.
Déclarer son chiffre d’affaires à l’Urssaf
La déclaration de votre chiffre d’affaires d’auto‑entrepreneur auprès de l’Urssaf est obligatoire. Pour la réaliser, il vous suffit d’aller sur le site autoentrepreneur.urssaf.fr et de vous connecter à votre compte personnel en cliquant sur « Mon compte ». Une fois connecté, cliquez sur « Mon espace personnel » puis sur « déclaration ». Il faut alors suivre les indications et remplir la case en accord avec votre régime. Vous devez arrondir votre chiffre d’affaires et validez.
Par la suite, renseignez les informations de paiement et validez le paiement en cliquant sur « Payer via ce mandat ». N’oubliez pas de relire avant de valider, mais aussi de télécharger votre attestation de déclaration.
En cas d’absence ou de retard de déclaration, une pénalité de 58 euros s’applique sur chaque déclaration manquée.
Cas pratique et conseils pour la première déclaration en ligne
Pour créer un compte sur le site des impôts vous devez saisir les identifiants affichés sur le formulaire 2042 pré‑rempli reçu en avril ou sur votre avis d'impôt reçu en août. Si vous étiez rattaché au foyer fiscal de vos parents, vous avez dû recevoir un courrier de l’administration fiscale sur lequel figure votre numéro fiscal. Si vous ne l’avez pas reçu, vous pouvez demander ce document au centre des impôts dont vous dépendez.
Puisqu’il s’agit de votre première déclaration, vous devez ajouter un revenu fiscal de référence : indiquez « 0 ». Vous avez aussi la possibilité d’effectuer cette première déclaration par papier en remplissant le formulaire 2042‑C‑PRO de manière manuscrite et en le joignant à votre déclaration de revenus 2042.
Points pratiques et FAQ rapides
- La déclaration d’impôt annuelle concerne les revenus de l’année précédente.
- Si vous avez opté pour le versement libératoire, vous devez malgré tout faire la déclaration annuelle et remplir la partie adaptée du 2042‑C‑PRO.
- Ne vous chargez pas vous‑même du calcul des abattements : l’administration fiscale s’en occupe.
- En cas d’activité mixte, chaque partie du CA est traitée séparément ; le minimum total devient 610 €.
- La période de correction en ligne s’ouvre après la validation si vous avez détecté une erreur : entre août et décembre selon l’année.
Déclaration 2042 C Pro : le guide complet pour ne pas se tromper
Ressources et aide
Le Service Public et les conseillers entreprises peuvent vous aider pour un projet, une difficulté ou une question du quotidien. Vous pouvez télécharger votre attestation fiscale 2025 depuis votre espace personnel Urssaf ou consulter le guide en ligne sur impots.gouv.fr (Espace Finances Publiques).
Si vous souhaitez éviter les erreurs et gagner du temps, certaines solutions commercialisées proposent des déclarations pré‑remplies (Urssaf, impôts, TVA...).
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