Déclarer une deuxième activité auto-entrepreneur : quelles sont les conditions ?
Vous êtes auto-entrepreneur et vous voulez exercer plusieurs activités ? Que celles-ci soient liées ou totalement différentes, une micro-entreprise vous permet de les cumuler ! Découvrez les différentes situations possibles et les conséquences comptables de ce cumul.
Bien qu’une seule micro-entreprise puisse être détenue par une personne physique, il est toutefois autorisé d’exercer plusieurs activités au sein de cette structure, même si elles ne sont pas liées entre elles.
Conditions générales pour cumuler les activités
En tant qu’auto-entrepreneur, bien que vous puissiez cumuler plusieurs activités, il est important de noter que vous n’avez pas de personnalité juridique distincte de votre personne physique. Autrement dit, vous n’êtes pas une personne morale, mais bien une entreprise individuelle en votre nom propre. Cela signifie que toutes vos activités sont exercées sous votre propre nom et responsabilité.
Un seul numéro SIREN et SIRET
Vous garderez un seul numéro SIREN et SIRET. Notez également que vous devrez tenir des comptabilités séparées pour chaque type d'activité.
Un seul plafond de chiffre d'affaires à respecter
Si vous avez plusieurs activités, le montant de votre plafond de chiffre d’affaires à respecter ne double pas.
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Activité mixte
Si vous exercez une activité mixte, c’est-à-dire à la fois une activité de vente (comme la vente de marchandises) et une activité de prestations de services (par exemple des services à la personne, de la restauration sans vente d’alcool, etc.), vous pouvez bénéficier du régime micro-fiscal à condition de respecter deux plafonds :
- Le chiffre d'affaires total hors taxes (ventes + services) ne doit pas dépasser 188 700 € par an.
- Le chiffre d'affaires hors taxes provenant uniquement des prestations de services (qu’il s’agisse de BIC ou de BNC) ne doit pas dépasser 77 700 € par an.
Ces deux conditions doivent être remplies simultanément pour rester dans le cadre du régime micro-fiscal.
Les choses à savoir sur le cumul d'activités en Micro-Entreprise
Les différents types de pluriactivité
Il existe plusieurs types de pluriactivité : vous devez connaître le vôtre car c’est capital pour la suite !
- Les deux activités sont distinctes : vous exercez deux activités totalement différentes. Exemple : Un graphiste la semaine qui devient magicien le week-end.
- Les deux activités sont liées mais sur un même pied d'égalité : chaque activité est considérée comme une activité à part entière. Chaque activité pourrait être exercée séparément. Il n'y a pas une activité plus importante que l'autre mais elles sont liées dans le cadre du métier exercé. Exemple : Un informaticien qui offre un service de dépannage informatique à domicile peut également proposer de vendre un ordinateur à son client.
- Les deux activités sont liées mais il y en a une plus importante que l’autre : la seconde activité est considérée comme une activité accessoire ou secondaire à la première activité. Elle n'est que le prolongement de la première activité. Exemple : Un cordonnier qui fournit des produits d'entretien dans le cadre de son service de cordonnerie ou un couturier qui fournit du fil pour réparer une veste.
Nature ou catégorie d’activité exercée
Au-delà du type de pluriactivité, la catégorie d'activité en micro-entreprise joue un rôle important pour connaître les règles à appliquer en cas de pluriactivité.
Il existe 2 combinaisons possibles :
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- Les deux activités appartiennent à des catégories d'activité différentes (une activité d'achat-vente et une activité de prestations de services par exemple). Dans ce cas, on parle « d'activité mixte ».
- Les deux activités appartiennent à la même catégorie d'activité : deux activités de prestations de services ou deux activités d'achat-vente.
Démarches administratives en cas de cumul d'activités
Il est interdit de créer plusieurs micro-entreprises : vous ne pouvez donc pas exercer vos deux activités avec deux statuts de micro-entrepreneur différents. Mais vous pouvez en revanche déclarer plusieurs activités avec le même statut de micro-entrepreneur.
Vous n’avez pas encore créé votre micro-entreprise
Si vous ne l'avez pas encore créé, vous pouvez déclarer vos deux activités lors des démarches de création de votre micro-entreprise. Il vous suffit de créer votre entreprise sur le site du guichet unique de l'INPI. Vous pourrez y remplir les déclarations de début d'activité (anciens formulaires P0 PL pour les libéraux et P0 CMB pour les artisans et commerçants).
Vous êtes déjà micro-entrepreneur
Si vous avez déjà créé votre statut de micro-entrepreneur, vous pouvez également ajouter une deuxième activité plus tard, en effectuant une modification d'activité sur le site du Guichet unique.
Depuis le 1er janvier 2023, les créations, modifications et cessations d’activité se font auprès du guichet unique.
Les différents cas de figure
Cas n° 1 : vous exercez plusieurs activités liées sous le statut du micro-entrepreneur
Cette situation concerne tous les auto-entrepreneurs qui fournissent à la fois un service et les matériaux essentiels à son accomplissement. C’est par exemple le cas d’un menuisier qui donne un second souffle aux meubles grâce à son activité artisanale et qui vend ses créations : il exerce alors aussi une activité commerciale.
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Activité de vente supérieure à celle de prestation de services
L'activité sera considérée comme mixte dans deux situations :
- La majorité de l’activité relève de la vente de marchandises (et donc que la prestation de services est annexe)
- L'activité se décompose en vente de marchandises et prestation de services à parts égales
Vous devrez alors respecter un plafond de chiffre d’affaires de 188 700 €, à l’intérieur duquel la partie relative à la prestation de services ne pourra pas dépasser 77 700 €.
Cotisations sociales
Vos cotisations sociales correspondront à :
- 12,3 % du chiffre d’affaires issu de l’activité commerciale (BIC)
- 21,2 % du chiffre d’affaires issu de la prestation de services commerciales et artisanales (BIC) et des activités de location d'habitation meublée
- 24,6 % du chiffre d’affaires pour les prestations de services et activités libérales (BNC)
- 23,2 % pour les activités libérales affiliées à la CIPAV
- 6% pour les locations de meublés de tourisme classé
Cas n° 2 : vous exercez plusieurs activités non liées
Si vous avez plusieurs compétences que vous voulez développer, rien ne vous empêche d’exercer des activités complètement différentes. Quand ces activités appartiennent à la même catégorie, votre plafond de chiffre d’affaires ne change pas.
Cumuler plusieurs activités de catégorie différente
Pour cumuler plusieurs activités de catégorie différente (libérale, commercial ou artisanale), vous devez porter une attention particulière à l'immatriculation de votre auto-entreprise.
| Nature de l’activité | Registre d’immatriculation actuel |
|---|---|
| Artisanale | RNE |
| Commerciale | RCS + RNE |
| Libérale | RNE |
| Agent commercial | RSAC + RNE |
Prenons un exemple pour bien comprendre: Un artisan commerçant est immatriculé au registre national des entreprises (RNE) et au registre du commerce et des sociétés (RCS)
Bon à savoir: Le registre national des entreprises (RNE) a été créé par l'article 2 de la loi Pacte. La création de ce nouveau registre a entraîné la suppression du répertoire des métiers (RM) pour les artisans.
Déclaration de chiffre d'affaires
Le régime simplifié de la micro-entreprise vous offre une grande simplicité dans la gestion de ces différentes professions : vous n’aurez à réaliser qu’une seule déclaration de chiffre d’affaires. Cependant, vous devrez répartir le chiffre d’affaires de chaque activité lors de cette déclaration.
Le montant des cotisations sociales dont vous devrez vous acquitter sera en effet calculé différemment pour chaque activité, selon les taux correspondants. Il en sera de même pour toutes les autres charges : taxe à la formation professionnelle et impôt libératoire.
Quand vous réaliserez votre déclaration de revenus aux impôts, vous devrez aussi répartir les revenus des différentes activités selon leur appartenance au régime BIC (Bénéfices Industriels ou Commerciaux) ou BNC (Bénéfices Non Commerciaux).
Plafonds à respecter pour rester micro-entrepreneur avec deux activités
Si vos deux activités appartiennent à la même catégorie, alors vous ne devez pas dépasser le plafond du régime du micro-entrepreneur annuel pour cette catégorie pour rester micro-entrepreneur.
Plafonds de la micro-entreprise
| Activités | Plafonds |
|---|---|
| Achat vente de marchandises | 188 700 € |
| Prestations de services | 77 700 € |
Si vos activités sont mixtes (achat vente d'un côté et prestations de services de l’autre), alors vous ne devez pas dépasser :
- 188 700 euros hors taxes de chiffre d'affaires global annuel ;
- Au sein du chiffre d'affaires global, la part de chiffre d'affaires issue de l'activité de prestations de services ne doit pas dépasser 77 700 euros hors taxes par an.
Taux de cotisations sociales en 2025
Les taux applicables en 2025 sont les suivants :
| Activité | Taux |
|---|---|
| Activités d'achat vente de marchandises | 12,3 % |
| Prestations de services commerciales et artisanales | 21,2 % |
| Activités libérales relevant de la SSI | 24,6 % |
| Activités libérales relevant de la CIPAV | 23,2 % |
Si l'activité qui génère le plus de revenus est une activité libérale relevant de la CIPAV et que la deuxième activité est une activité d’achat-revente ou de prestation de services BIC, le taux de 23,2 % s'applique sur l'ensemble des revenus.
Plafonds de TVA avec une activité secondaire
Depuis le 1er janvier 2018, vous pouvez être redevable de la TVA en tant qu'auto-entrepreneur (micro-entrepreneur) si vous dépassez certains plafonds de chiffre d'affaires. Être redevable de la TVA signifie que vous collectez la TVA : vous facturez la TVA à vos clients et vous reversez ensuite la TVA collectée au service des impôts.
Vos activités appartiennent à la même catégorie
Si vos deux activités appartiennent à la même catégorie, voici les seuils à partir desquels vous collectez et payez la TVA :
- 85 000 € si vos deux activités appartiennent à la catégorie d’achat vente, de restauration ou d’hébergement (93 500 € pour le seuil majoré) ;
- 37 500 € si vos deux activités appartiennent à la catégorie des prestations de services (41 250 € pour le seuil majoré).
Vos activités appartiennent à des catégories différentes
Si vos deux activités appartiennent à des catégories différentes, voici les seuils à respecter (pour ne pas être redevable) :
- le chiffre d’affaires annuel global ne doit pas dépasser les plafonds des activités d’achat vente, de restauration ou d’hébergement, c'est-à-dire 85 000 € (93 500 € pour le seuil majoré) ;
- la partie du chiffre d’affaires relative aux activités de services ne doit pas dépasser les plafonds des activités de prestation de services, c'est-à-dire 37 500 € (41 250 € pour le seuil majoré).
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