Quelle fiscalité pour Airbnb en France ?
La location de meublés touristiques via des plateformes telles qu'Airbnb a connu une croissance exponentielle en France, soulevant des questions quant à son encadrement fiscal et réglementaire. Il est essentiel de déclarer ses revenus pour éviter tout risque de redressement fiscal, que vous soyez un particulier ou un professionnel.
Les revenus issus de la location saisonnière via Airbnb sont imposables dès le premier euro perçu.
Afin de simplifier la vie des contribuables, mais aussi aider l’Etat à lutter contre la fraude, les plateformes collaboratives de type Airbnb transmettent à l’administration fiscale le montant des sommes perçues dans le cadre de l’activité de location. C’est la raison pour laquelle Airbnb est amenée à vous demander vos informations fiscales. Cependant, ces revenus ne sont pas préremplis dans votre déclaration annuelle de revenus. C’est à vous d’effectuer cette démarche, car les règles d’imposition varient selon le régime choisi (micro-BIC ou régime réel.
Règles générales d'imposition des revenus Airbnb
Au regard de l’impôt sur le revenu, les revenus issus des locations de locaux meublés constituent des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Vous devez déclarer les revenus provenant de locations meublées dans votre déclaration d'impôts annuelle, dans la catégorie Bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
Vous avez ensuite le choix entre deux régimes fiscaux :
Lire aussi: Banques et frais de notaire en France
- Le régime micro-BIC qui permet de bénéficier d’un abattement forfaitaire de 50 % sur les revenus perçus.
- Le régime dit de bénéfice réel.
La fiscalité de la location Airbnb peut sembler complexe et évolutive. Au-delà des cas d’exonération, on vous explique comment sont imposés les revenus Airbnb et quels sont les différents régimes fiscaux accessibles.
Cas d'exonération
Si vous louez une ou plusieurs pièces de votre résidence principale sur Airbnb, vous êtes exonéré d’impôt sur le revenu dès lors que vos recettes n’excèdent pas 760 € par an. Vous êtes aussi exonéré si vos revenus tirés de la location Airbnb ne dépassent pas 305 € par an, qu’il s’agisse de votre résidence principale ou secondaire.
Si vous louez une partie de votre résidence principale et que le loyer reste « raisonnable » (en 2023, moins de 199€/m² en Île-de-France et 147€ ailleurs), vous pouvez être exonéré d’impôt. De même, si vous louez des chambres d’hôtes dans votre résidence principale et que vos revenus annuels ne dépassent pas 760€, vous êtes également exonéré.
Les différents régimes fiscaux applicables
En fonction du montant de vos revenus locatifs, deux régimes fiscaux s'appliquent en 2025.
Le régime micro-BIC
Prévu par l’article 50-0 du Code général des impôts (CGI), le régime micro-BIC est réservé aux entreprises dont le chiffre d’affaires est inférieur à certains plafonds, qui varient selon la nature de l’activité de location. Il est particulièrement adapté à ceux qui pratiquent la location occasionnelle sur Airbnb, car il est très simple à utiliser.
Lire aussi: Airbnb et les impôts en France
Ce régime est accessible uniquement si les recettes annuelles du loueur sont inférieures à 77 700 €.
Pour la location de locaux classés meublés de tourisme et de chambres d’hôtes, il s’appliquait dans la limite de 188 700 euros de chiffre d’affaires. Il prévoyait un abattement forfaitaire représentatif de charges de 71 % du chiffre d’affaires hors taxes.
Pour la location de logements meublés et de locaux de tourisme non classés, il s’appliquait dans la limite de 77 700 euros de chiffre d’affaires. Il prévoyait un abattement forfaitaire de 50 %.
Évolution du régime micro-BIC en 2025
À partir de janvier 2025, la loi Le Meur modifie en profondeur le régime fiscal des locations meublées touristiques, impactant directement les propriétaires bailleurs.
- Meublé non classé
- Abattement de 30 %.
- Seuil abaissé à 15 000 € (contre 50 % pour 77 700 € auparavant).
- Meublé de tourisme classé ou chambre d’hôtes
- Abattement réduit à 50 %.
- Seuil applicable : 77 700 € de revenus locatifs annuels (contre 71 % pour 188 700 € auparavant).
Declarer ses revenus airbnb : que faut-il savoir ?
Le régime réel
Ce régime fiscal a la particularité de permettre de déduire l’ensemble des charges pour leur montant réel. Il est particulièrement intéressant si les charges dépassent 50 % des recettes locatives.
Lire aussi: Choisir sa formation pour entreprendre
Les bailleurs peuvent opter pour le régime réel d’imposition quel que soit le montant du chiffre d’affaires réalisé. A noter : au-delà de 77 700 €, le régime réel s'applique automatiquement.
Le régime réel devient généralement plus avantageux lorsque vos charges réelles (intérêts d’emprunt, charges de copropriété, taxes foncières, assurances, etc.) dépassent l’abattement forfaitaire du micro-BIC (30% pour les meublés non classés).
Les avantages du régime réel
- Possibilité de déduire les charges réelles : taxe foncière, intérêts d'emprunt, frais de gestion...
- Imposition sur le revenu net après déduction des charges.
Comment déclarer vos revenus Airbnb ?
Vous devez déclarer les revenus provenant de locations meublées dans votre déclaration d'impôts annuelle, dans la catégorie Bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
Déclaration en ligne
- Connectez-vous à impots.gouv.fr
- Dans la section Revenus des locations meublées, renseignez :
- 5ND : pour le titulaire principal ;
- 5PD : pour une personne à charge.
Déclaration papier
- Formulaire 2042-C-Pro : pour les locations sous le régime micro-BIC.
- Formulaire 2031 SD : pour les locations sous le régime réel.
Si vous êtes au régime micro-BIC, déclarez vos revenus dans la case 5ND de la déclaration 2042 C Pro (pour les LMNP) ou 5KP (pour les LMP). Au régime réel, vous devez d’abord remplir une déclaration de résultats n°2031 SD puis reporter le montant dans les cases 5KC/5KI (LMP) ou 5NA/5NK (LMNP) de la déclaration 2042 C Pro.
Le Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) et le Loueur en Meublé Professionnel (LMP)
Un Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) est un propriétaire dont les revenus locatifs sont inférieurs à 23 000€ par an ou ne constituent pas sa principale source de revenus. Un Loueur en Meublé Professionnel (LMP) remplit deux conditions cumulatives : ses recettes annuelles dépassent 23 000€ et sont supérieures à ses autres revenus professionnels.
Si le contribuable est LMP, il sera soumis aux cotisations sociales des indépendants.
Si vous êtes LMNP, les plus-values relèvent du régime des particuliers (exonération après 22 ans pour l’impôt sur le revenu et 30 ans pour les prélèvements sociaux). Si vous êtes LMP, elles sont imposées selon les règles des plus-values professionnelles, avec des possibilités d’exonération sous conditions (activité exercée depuis au moins 5 ans et chiffre d’affaires inférieur à 90 000€ sur les deux années précédentes).
TVA et location Airbnb
En principe, les locations meublées à usage d’habitation sont exonérées de TVA. Toutefois, si vous proposez au moins trois des quatre services suivants : petit-déjeuner, nettoyage régulier, fourniture de linge de maison, réception de la clientèle, votre activité devient alors assimilée à des prestations para-hôtelières et sera soumise à la TVA (10%).
Concrètement, la TVA n’est pas applicable si le loueur se contente de fournir du linge de maison et de faire réaliser le ménage dans les locaux.
Ainsi, le loueur pourrait être exonéré de TVA s’il ne propose pas le petit-déjeuner et s’il se contente d’installer une boîte à clés, sans offrir un autre mode d’accueil.
Taxe de séjour
Oui, la taxe de séjour est obligatoire pour toutes les locations touristiques. Son montant varie selon les communes. Depuis 2019, Airbnb collecte automatiquement cette taxe auprès des voyageurs et la reverse aux communes concernées.
Classement en meublé de tourisme
Le classement en meublé de tourisme est une procédure volontaire qui permet d’obtenir une classification officielle de votre bien (de 1 à 5 étoiles). L’avantage fiscal est significatif : il permet de bénéficier d’un abattement de 50% sur vos revenus locatifs (au lieu de 30% pour les non classés) et d’un plafond de revenus plus élevé (77 700€ contre 15 000€).
Sanctions en cas de non-déclaration
Ne pas déclarer vos revenus Airbnb constitue une fraude fiscale.
Conséquences :
- Redressement fiscal sur 3 ans.
- Majoration de 10 % + intérêts de retard (0,2 %/mois).
Airbnb transmet automatiquement vos revenus à l'administration fiscale.
💡 Bon à savoir : En cas d'oubli involontaire, vous pouvez régulariser votre situation grâce au "droit à l'erreur".
balises: