Qui doit déclarer ses impôts en France ? Guide complet de la déclaration de revenus

La déclaration de revenus est une obligation annuelle pour de nombreux résidents en France. Elle permet de faire le bilan de votre situation fiscale et de déterminer si vous avez un solde à payer ou si vous bénéficiez d'un remboursement. Cette déclaration sert également à mettre à jour votre taux de prélèvement à la source pour l'année suivante.

Les revenus à déclarer

Vous devez déclarer tous les revenus que vous avez perçus en 2024. Les revenus comprennent :

Les salaires
Les revenus professionnels ou non professionnels
Les pensions (y compris les pensions alimentaires perçues)
Les retraites
Les revenus de capitaux mobiliers
Les revenus fonciers
Les plus-values mobilières et immobilières

Vous pouvez également déduire certaines charges, réductions et crédits d’impôt, tels que :

Les pensions alimentaires que vous avez versées
Vos dons
Vos frais de garde d’enfant de moins de 6 ans
Les dépenses pour l'emploi de salarié(s) à domicile

Les principaux revenus imposables

Voici les principaux types de revenus sur lesquels vous serez imposé :

Revenus perçus pour une activité salariée : Si vous êtes étudiant et que vous exercez une activité salariée en parallèle de vos études (jobs étudiants, jobs d’été, etc.), vous ne serez imposé que sur les revenus perçus au-delà de la limite annuelle de 3 fois le montant du SMIC mensuel, soit 5 318 € pour 2024.
Revenus d'activité non salariée : Tels que les bénéfices non commerciaux (BNC), les bénéfices industriels et commerciaux (BIC), les bénéfices agricoles (BA) (exemples : livraison de repas à domicile, chauffeur indépendant).
Indemnités et gratifications de stage en entreprise : Ainsi que les salaires perçus dans le cadre d'un apprentissage au-delà d’une limite annuelle (exemple : 21 273 € pour 2024).
Allocations d'année préparatoire et les allocations d'institut universitaire de formation des maîtres (IUFM).
Bourses d'études allouées pour des travaux ou des recherches déterminés.

Pour les apprentis/stagiaires et/ou étudiants, il est important de cocher la case appropriée lors de la déclaration en ligne pour bénéficier des abattements applicables :

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Case "apprentis/stagiaires" : Si tous vos revenus relèvent exclusivement d’un stage ou d’une période de formation en milieu professionnel. Vous bénéficierez d’un abattement de 21 273 € sur les revenus perçus en rémunération de votre contrat d’apprentissage/stage.
Case "étudiants" : Si vous aviez moins de 25 ans au 1er janvier 2024 et que tous vos revenus relèvent exclusivement d’une activité exercée pendant l’année scolaire/universitaire ou durant les congés scolaires/universitaires. Vous bénéficierez d’un abattement de 5 318 € sur vos revenus ainsi perçus.

Attention, vous ne pouvez cocher qu’une seule case.

Les principaux revenus exonérés

Certains revenus sont exonérés d'impôt, notamment :

Si vous êtes âgé de moins de 25 ans au 1er janvier de l'année d'imposition, les revenus perçus pour une activité salariée, exercée en parallèle de vos études (jobs étudiants, jobs d’été, etc.) si le total de ces revenus est inférieur ou égal à la limite annuelle de 3 fois le montant mensuel du SMIC (soit 5 318 € pour 2024).
Les salaires perçus dans le cadre de votre apprentissage, dans la limite annuelle fixée (21 273 € pour 2024).
Les indemnités des stages obligatoires de moins de 3 mois, faisant partie intégrante de votre cursus scolaire.
Les gratifications versées aux stagiaires (en application de l'article L. 124-6 du code de l'éducation), dans la limite du montant annuel du SMIC (21 273€ pour 2024).
Les bourses d’études accordées suivant des critères sociaux.
L’aide personnalisée au logement (APL).

Comment déclarer ?

Déclarer en ligne est le moyen le plus simple, souple, rapide et sûr de déclarer ses revenus. Vous pouvez vous connecter en utilisant une des « identités numériques » partenaires (La Poste, l’Assurance Maladie, France Identité, etc.). Votre numéro fiscal figure en haut de la première page de votre dernière déclaration de revenus. Si vous ne le retrouvez plus, contactez votre centre des Finances publiques.

Rappel : si votre résidence principale est équipée d’un accès à internet, votre déclaration de revenus doit être réalisée en ligne.

Déclaration automatique

Vous devez continuer à faire votre déclaration chaque année car l’administration fiscale ne dispose pas toujours de tous vos éléments actualisés (les revenus fonciers par exemple, ou les pensions alimentaires).

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Dans la majorité des cas, si vos revenus n’ont pas changé ou si vous avez actualisé votre situation au fil de l’eau sur votre espace Particulier, cela ne change rien, vous n’aurez sans doute plus rien à payer. Dans certains cas, votre déclaration de revenus pourra aussi vous permettre de bénéficier d’un remboursement (si vous êtes éligible à un crédit d’impôt par exemple).

Correction de la déclaration

Pendant la période déclarative jusqu'à la date limite de votre département (voir calendrier de la déclaration en ligne) : vous pouvez effectuer autant de déclarations rectificatives que vous le souhaitez. Une fois votre avis reçu ou disponible en ligne, si vous vous apercevez d’une erreur : vous pourrez de nouveau modifier ou corriger les éléments déclarés grâce au service de correction en ligne. Pour la déclaration des revenus 2024, le service sera disponible mi-août 2025 jusque mi-décembre 2025.

Prélèvement à la source

Cette déclaration a été adaptée à la mise en œuvre du prélèvement à la source et vous pouvez désormais y retrouver le détail de tous vos prélèvements et les vérifier. Vous pouvez également retrouver les informations sur vos prélèvements à la source dans votre espace particulier sous "Gérer mon prélèvement à la source".

À quelle date le taux de prélèvement sera pris en compte ? Le délai de prise en compte de votre nouveau taux de prélèvement à la source est de 1 à 2 mois. Suite à votre déclaration de revenus, un nouveau taux sera calculé et sera appliqué dès le mois de septembre. Il prend en compte les éléments que vous avez déclarés. Si vous estimez que ce taux n’est pas adapté à votre situation actuelle, vous pouvez l’adapter.

Solde à payer ou remboursement

La déclaration de revenus que vous réalisez en 2025 permet de faire le bilan de votre situation fiscale de 2024.

Reste à payer : Vous avez un reste à payer, si par exemple vous n'avez pas suffisamment payé en 2024, vous avez bénéficié d'une avance de réduction ou crédit d'impôt trop importante en janvier 2025 ou si vous n'avez pas modifié votre taux de prélèvement à la source en 2024 suite à une hausse de revenus.
Remboursement : Si vous bénéficiez d'un remboursement, celui-ci vous sera directement remboursé sur le compte bancaire connu de la DGFiP, si vous en avez communiqué un, sinon par courrier avec un chèque à encaisser directement auprès de votre banque.

Cette déclaration de revenus permettra également de mettre à jour votre taux de prélèvement à la source pour septembre 2025.

Cas spécifiques

Voici quelques situations spécifiques et comment les gérer lors de votre déclaration :

Case 3916 « Détention d'un compte à l'étranger » : Si la case 3916 est pré-cochée alors que vous n'avez pas de compte à l'étranger ni contrat d'assurance-vie, et que les sommes encaissées via votre compte Paypal ne dépassent pas 10 000 € par an, vous pouvez décocher cette case. Dès le début de votre déclaration en ligne : sur l'écran de sélection des revenus, cliquez sur « Déclarations annexes », puis décochez la case correspondant à la déclaration n° 3916 « Déclaration par un résident d'un compte ouvert hors de France ». Si vous vous apercevez de ce pré-cochage en fin de déclaration, vous ne pourrez pas valider votre déclaration. Plutôt que de revenir au début de votre déclaration, cliquez sur le lien « Sélection des rubriques de la déclaration de revenus et annexes », dans le menu à gauche de votre écran. Cliquez ensuite sur « Déclarations annexes ».
Suppression d'une ligne de montants « revenus / retenue à la source » : Si vous contestez qu'un collecteur vous a versé des revenus imposables (et prélevé une retenue à la source).
Dépenses relatives à vos frais kilométriques : Elles sont prises en compte lorsque vous optez pour la déduction des frais réels.

Première déclaration d'impôt : comment faire ? | Tutoriel 2025

Pour toute question, n'hésitez pas à contacter les agents des MSAP et France Services qui sont formés aux questions générales. En revanche, le centre des Finances publiques ne délivrera pas d'informations personnelles directement à l'agent de France Services.

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